Quand une personne fait une donation à un proche, l'administration fiscale perçoit un impôt appelé droits de donation.
Vous pouvez bénéficier, selon les cas, d'un abattement.
Certaines donations sont cependant exonérées de ces droits de donation, notamment :
-
Dons familiaux de sommes d'argent
- Donations que le donateur vous a consenties depuis plus de 15 ans (délai applicable aux successions ouvertes depuis le 17 août 2012).
Les droits de donation s'appliquent sur la partie de la donation qui reste après l'abattement.
Les tarifs des droits de donation dépendent du lien de parenté entre le bénéficiaire de la donation et le donateur.
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Tarifs des droits de donation entre époux ou partenaires de Pacs| Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Moins de 8 072 €
|
5 %
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| Entre 8 072 € et 15 932 €
|
10 %
|
| Entre 15 932 € et 31 865 €
|
15 %
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| Entre 31 865 € et 552 324 €
|
20 %
|
| Entre 552 324 € et 902 838 €
|
30 %
|
| Entre 902 838 € et 1 805 677 €
|
40 %
|
| Supérieure à 1 805 677 €
|
45 %
|
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Tarifs des droits de donation en ligne directe| Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Moins de 8 072 €
| 5% |
| Entre 8 072 € et 12 109 €
| 10% |
| Entre 12 109 € et 15 932 €
| 15% |
| Entre 15 932 € et 552 324 €
| 20% |
| Entre 552 324 € et 902 838 €
| 30% |
| Entre 902 838 € et 1 805 677 €
| 40% |
| Supérieure à 1 805 677 €
| 45% |
L'abattement ne s'applique pas à l'enfant adopté par adoption simple, sauf s'il s'agit de l'enfant issu du 1 mariage de l'époux ou épouse.
:
:
Tarifs des droits de donation en ligne directe| Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Moins de 8 072 €
| 5% |
| Entre 8 072 € et 12 109 €
| 10% |
| Entre 12 109 € et 15 932 €
| 15% |
| Entre 15 932 € et 552 324 €
| 20% |
| Entre 552 324 € et 902 838 €
| 30% |
| Entre 902 838 € et 1 805 677 €
| 40% |
| Supérieure à 1 805 677 €
| 45% |
:
:
Tarifs des droits de donation en ligne directe| Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Moins de 8 072 €
| 5% |
| Entre 8 072 € et 12 109 €
| 10% |
| Entre 12 109 € et 15 932 €
| 15% |
| Entre 15 932 € et 552 324 €
| 20% |
| Entre 552 324 € et 902 838 €
| 30% |
| Entre 902 838 € et 1 805 677 €
| 40% |
| Supérieure à 1 805 677 €
| 45% |
:
:
Tarifs des droits de donation entre frères et sœurs| Part taxable après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Inférieure à 24 430 €
|
35 %
|
| Supérieure à 24 430 €
|
45 %
|
:
:
:
Aucun
:
Tarifs des droits de donation en ligne collatérale et entre non-parents| Situation où les montants sont taxables après abattement | Barème d'imposition |
|---|
| Donation entre parents jusqu'au 4e degré inclus |
55 %
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| Donation entre parents au-delà du 4e degré ou entre personnes non parentes |
60 %
|
A savoir
une personne handicapée a droit à un abattement spécifique de 159 325 € qui se cumule avec les autres.
Simulateur de calcul des droits de succession
Référence : Montants des abattements (article 779), donation antérieure (article 784), tarif applicable en cas d'adoption simple (article 786)Code général des impôts : articles 779 à 787 C
Code général des impôts : articles 777 à 778 bis
Code général des impôts : articles 790 à 791 ter
Bofip-Impôts n°BOI-ENR-DMTG-20-30-20-20 relatif aux abattements communs aux donations et aux successions et applicables uniquement aux donations
Bofip Impôts n°BOI-ENR-DMTG-10-50-80 relatif aux cas particuliers pour les tarifs des droits de mutation
Définition : Abattement
Réduction forfaitaire ou proportionnelle appliquée sur la base de calcul d'un impôt (revenus, valeur d'un bien, etc.)
Définition : Donateur
Personne qui fait une donation, c'est-à-dire qui transmet gratuitement de son vivant la propriété d'un bien à une autre personne
