Par la rédaction de Guide Administratif · Mis à jour le 15 août 2026 · Sources officielles vérifiées
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaires, revenus des indépendants) et sur les revenus de remplacement (chômage, retraite, invalidité). Les taux varient selon la nature du revenu et, pour les allocations chômage et les pensions, selon le revenu fiscal de référence du foyer ; une partie de la CSG est parfois déductible de l'impôt sur le revenu.
Points de vigilance
- Le calcul de l'exonération de prélèvements sociaux sur les pourboires sans tenir compte du plafond de 2 282,09 € net par mois n'est pas conforme.
- L'application d'une exonération de CSG et de CRDS sur la rémunération d'un apprenti dont le contrat a été conclu depuis le 1er mars 2025, au-delà de la part du salaire mensuel brut dépassant 933,51 €, n'est pas conforme.
- L'absence de prise en compte du revenu fiscal de référence du foyer pour déterminer le taux de CSG applicable aux allocations chômage ou aux pensions de retraite et d'invalidité conduit à un calcul erroné.
Questions fréquentes
Les pourboires sont-ils soumis à la CSG et à la CRDS ?
Les pourboires perçus par un salarié sont exonérés de prélèvements sociaux, sous conditions, à condition que le salarié ne perçoive pas plus de 2 282,09 € net par mois, hors heures supplémentaires, complémentaires et pourboires. Cette exonération s'applique, sous conditions, aux pourboires perçus jusqu'au 31 décembre 2028. Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
La rémunération d'un apprenti est-elle exonérée de CSG et de CRDS ?
Pour un contrat d'apprentissage conclu au plus tard le 28 février 2025, la rémunération est exonérée de CSG et de CRDS. Pour un contrat conclu depuis le 1er mars 2025, seule la part du salaire mensuel brut qui dépasse 933,51 € est soumise à la CSG et à la CRDS.
Une partie de la CSG est-elle déductible de l'impôt sur le revenu ?
Oui, une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu ; le taux de déductibilité varie selon la nature du revenu (par exemple 6,8 % sur les revenus d'activité salariée sur un taux global de 9,2 %). Le reste de la CSG est intégré au revenu imposable.
La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l'impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Salaires
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
- Salaires
- Primes et indemnités diverses
- Avantages en nature ou en espèces.
A savoir
Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.
Taux
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Exonérations
Les pourboires perçus par un salarié en 2025 sont de prélèvements sociaux, sous conditions.
Les pourboires perçus par un indépendant ne sont pas concernés.
Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de net par mois.
Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
- Heures supplémentaires et complémentaires
- Pourboires perçus.
Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
- Directement au salarié
- Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).
La est dans tous les cas.
L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).
Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
- Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
- Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
- Chèque-repas bénévole.
La rémunération d'un apprenti est de CSG et de CRDS.
La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse est soumise à la CSG et à la CRDS.
Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
- Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
- Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
- Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Autres revenus professionnels
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont sur le montant brut des revenus :
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Bénéfices non commerciaux
- Bénéfices agricoles.
Taux
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale
Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|
| 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 100 % des IJSS brutes |
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 3,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Allocations chômage
Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit (3,8 %) | Taux normal (6,2 %) |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | Plus de 17 057 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | Plus de 21 612 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | Plus de 26 167 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | Plus de 30 722 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | Plus de 35 277 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux de CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|
| Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de 3,8 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu |
| Taux normal de 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €100 % au delà |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :
- L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
- Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Préretraite
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :
| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux Casa | Taux CRDS |
|---|
| 9,2 % | 6,8 % | 0,3 % | 0,5 % |
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension de retraite
Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :
- Taux zéro
- Taux réduit (3,8 %)
- Taux médian (6,6 %)
- Taux normal (8,3 %).
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | De 17 058 €à 26 472 € | Plus de 26 472 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | De 21 613 €à 33 538 € | Plus de 33 538 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | De 26 168 €à 40 604 € | Plus de 40 604 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | De 30 723 €à 47 670 € | Plus de 47 670 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | De 35 278 €à 54 736 € | Plus de 54 736 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € | 3 533 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € | 7 066 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| Taux de CSG | Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
| Taux CRDS | Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension d'invalidité
Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :
- Taux zéro
- Taux réduit (3,8 %)
- Taux médian (6,6 %)
- Taux normal (8,3 %).
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | De 17 058 €à 26 472 € | Plus de 26 472 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | De 21 613 €à 33 538 € | Plus de 33 538 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | De 26 168 €à 40 604 € | Plus de 40 604 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | De 30 723 €à 47 670 € | Plus de 47 670 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | De 35 278 €à 54 736 € | Plus de 54 736 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € | 3 533 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € | 7 066 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| Taux CSG | Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
| Taux CRDS | Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.
Aides - Allocations
Allocations familiales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
A savoir
Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.
Aides sociales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Allocations logement
Les sommes suivantes sont , mais pas de CRDS :
- Allocation de logement sociale (ALS)
- Allocation de logement familiale (ALF)
- Aide personnalisée au logement (APL).
Déclaration complémentaire 2026 des revenus 2025
Le formulaire
cerfa 11222 Concerne les revenus et les charges qui ne figurent pas sur la déclaration des revenus n°2042.Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire
cerfa 10330 La déclaration des revenus permet de déclarer les revenus perçus par les membres du foyer fiscal.- Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
- Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
- Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
- Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
- Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Référence :
Personnes assujetties (articles L136-1), sommes exonérées de CSG (article 136-2), assiette des contributions (article L136-2)Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
Référence :
Taux des contributions socialesCode de la sécurité sociale : article L136-8
Référence :
Déductibilité partielle de la CSGCode général des impôts : article 154 quinquies
Référence :
Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
Référence :
Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021
Référence :
Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025
Référence :
Loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026
Référence :
Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entreprise
Référence :
Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-30 relatif à la déductibilité de la CSG sur les revenus d'activité et de remplacement
Référence :
Circulaire CNAV n°2019-19 du 16 avril 2019 relative aux prélèvements sociaux sur les retraites du régime général à partir du 1er janvier 2019
Référence :
Circulaire CNAV n°2025-35 du 23 décembre 2025 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2026
Définition : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale
Définition : Bénéfices non commerciaux (BNC)
Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral
Définition : Bénéfices agricoles (BA)
Revenus des personnes qui exercent une activité agricole
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