La CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) sont prélevées sur les revenus d'activité (salaire, revenus des indépendants, etc.) et sur les revenus de remplacement (indemnités de chômage, pensions de retraite, etc.). Les taux varient selon les situations. Une partie de la CSG est parfois déductible pour l'impôt sur le revenu. Certains revenus sont exonérés de CSG. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Salaires
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont prélevées sur le montant brut des revenus suivants :
- Salaires
- Primes et indemnités diverses
- Avantages en nature ou en espèces.
A savoir
Si la rémunération est exclusivement constituée d'avantages en nature (par exemple, pour un employé au pair), elle est exonérée de CSG et de CRDS.
Taux
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Exonérations
Les pourboires perçus par un salarié en 2025 sont de prélèvements sociaux, sous conditions.
Pour bénéficier de l'exonération, le salarié ne doit pas percevoir plus de net par mois.
Le montant du salaire est calculé sans prendre en compte les montants suivants :
- Heures supplémentaires et complémentaires
- Pourboires perçus.
Les pourboires peuvent être versés des façons suivantes :
- Directement au salarié
- Par l'employeur s'il les centralise (par exemple en cas de versement par carte bancaire).
La est dans tous les cas.
L'aide versée par l'employeur pour financer des activités physiques et sportives est de prélèvements sociaux (par exemple, des cours de sport).
Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
- Contribution patronale aux tickets restaurant, dans certaines limites
- Contribution patronale au remboursement des frais de transport, dans certaines limites
- Chèque-repas bénévole.
La rémunération d'un apprenti est de CSG et de CRDS.
La part du salaire mensuel brut d'un apprenti qui dépasse est soumise à la CSG et à la CRDS.
Les revenus suivants sont de CSG et de CRDS :
- Indemnité mensuelle et indemnité supplémentaire versées dans le cadre de l'accomplissement d'un volontariat international (en entreprise ou en administration)
- Allocation et prime versées dans le cadre du contrat de volontariat pour l'insertion
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat de solidarité internationale (VSI)
- Indemnité versée dans le cadre d'un contrat de volontariat associatif et de l'engagement éducatif
- Prestations et indemnité forfaitaire d'entretien versées dans le cadre du service national actif effectué dans les services de la coopération ou de l'aide technique.
Autres revenus professionnels
Revenus concernés
La CSG et la CRDS sont sur le montant brut des revenus :
- Bénéfices industriels et commerciaux
- Bénéfices non commerciaux
- Bénéfices agricoles.
Taux
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale
Les Indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (IJSS) sont soumises à la CSG et à la CRDS.
Taux de prélèvements sociaux sur les indemnités journalières| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|
| 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 100 % des IJSS brutes |
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 3,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Allocations chômage
Les allocations chômage sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu.
Le même régime s'applique aux indemnités versées aux salariés en activité partielle ou en activité partielle de longue durée.
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
Taux de CSG selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 (avis d’imposition de 2025)| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit (3,8 %) | Taux normal (6,2 %) |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | Plus de 17 057 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | Plus de 21 612 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | Plus de 26 167 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | Plus de 30 722 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | Plus de 35 277 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 6,2 % s'applique si vos revenus vous ont fait franchir le seuil 2 années consécutives.
Taux de prélèvements sociaux sur les allocations chômage| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux de CRDS | Assiette (Base de calcul) |
|---|
| Taux zéro | Exonération | Exonération | Exonération |
| Taux réduit de 3,8 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu |
| Taux normal de 6,2 % | 3,8 % | 0,5 % | 98,25 % du revenu brut si le montant ne dépasse pas 192 240 €100 % au delà |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de l'allocation chômage.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Vous êtes exonéré de CSG et de CRDS dans les 2 situations suivantes :
- L'application de ces prélèvements ferait baisser le montant net de votre allocation en-dessous du Smic brut
- Vous touchez une rémunération en tant que stagiaire demandeur d'emploi en formation professionnelle.
Préretraite
Les allocations de préretraite et de cessation anticipée d'activité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux de CSG sont différents selon la date d'entrée en préretraite.
Si la préretraite ou cessation anticipée a commencé après le 10 octobre 2007, les taux appliqués sont les suivants :
Prélèvements sociaux sur les préretraites| Taux de CSG | Partie CSG déductible pour l'impôt sur le revenu | Taux Casa | Taux CRDS |
|---|
| 9,2 % | 6,8 % | 0,3 % | 0,5 % |
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu, elle est de 6,8 %. Le reste de la CSG, soit 2,4 %, n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension de retraite
Les pensions de retraite sont soumises à la CSG et la CRDS.
Les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions de retraite :
- Taux zéro
- Taux réduit (3,8 %)
- Taux médian (6,6 %)
- Taux normal (8,3 %).
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | De 17 058 €à 26 472 € | Plus de 26 472 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | De 21 613 €à 33 538 € | Plus de 33 538 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | De 26 168 €à 40 604 € | Plus de 40 604 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | De 30 723 €à 47 670 € | Plus de 47 670 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | De 35 278 €à 54 736 € | Plus de 54 736 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € | 3 533 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € | 7 066 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Selon votre taux de CSG, vous devez ou non payer la CRDS et la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa).
Si vous ne payez pas de CSG (taux zéro), vous êtes exonéré de CRDS et de Casa.
Si vous payez la CSG au taux réduit, vous êtes uniquement exonéré de Casa.
Taux des prélèvements sociaux sur les pensions de retraite| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| Taux de CSG | Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
| Taux CRDS | Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Pension d'invalidité
Les pensions d'invalidité sont soumises à la CSG et la CRDS.
Cependant, les taux sont différents selon le revenu du ménage.
Il existe 4 taux de CSG sur les pensions d'invalidité :
- Taux zéro
- Taux réduit (3,8 %)
- Taux médian (6,6 %)
- Taux normal (8,3 %).
Pour 2026, le taux appliqué dépend des revenus indiqués sur la déclaration 2025 des revenus de 2024 et l'avis d'imposition 2025.
Taux selon le revenu fiscal de référence (RFR) 2024 du foyer (avis d’imposition de 2025)| Quotient familial | Revenu fiscal de référence |
|---|
| Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| 1 part | Jusqu'à 13 048 € | De 13 049 €à 17 057 € | De 17 058 €à 26 472 € | Plus de 26 472 € |
| 1,5 part | Jusqu'à 16 532 € | De 16 533 €à 21 612 € | De 21 613 €à 33 538 € | Plus de 33 538 € |
| 2 parts | Jusqu'à 20 016 € | De 20 017 €à 26 167 € | De 26 168 €à 40 604 € | Plus de 40 604 € |
| 2,5 parts | Jusqu'à 23 500 € | De 23 501 €à 30 722 € | De 30 723 €à 47 670 € | Plus de 47 670 € |
| 3 parts | Jusqu'à 26 984 € | De 26 985 €à 35 277 € | De 35 278 €à 54 736 € | Plus de 54 736 € |
| Quart de part supplémentaire | 1 742 € | 1 742 € | 2 278 € | 3 533 € |
| Demi-part supplémentaire | 3 484 € | 3 484 € | 4 555 € | 7 066 € |
A savoir
Le passage du taux réduit de 3,8 % au taux médian de 6,6 % ne s'applique que si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives. De même, le passage du taux réduit de 3,8 % au taux normal de 8,3 % s'applique uniquement si vos revenus vous ont fait franchir le plafond du taux réduit 2 années consécutives.
Taux des cotisations| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
|---|
| Taux CSG | Exonération | 3,8 % | 6,6 % | 8,3 % |
| Partie CSG déductible de l'impôt sur le revenu | Exonération | 3,8 % | 4,2 % | 5,9 % |
| Taux CRDS | Exonération | 0,5 % | 0,5 % | 0,5 % |
| Taux de la contribution additionnelle pour l'autonomie (Casa) | Exonération | Exonération | 0,3 % | 0,3 % |
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | 4,3 % | 7,4 % | 9,1 % |
Les prélèvements sont appliqués sur la totalité de la pension.
A savoir
Une partie de la CSG est déductible pour l'impôt sur le revenu. Le reste de la CSG n'est pas déductible. Cela signifie que cette part de CSG est intégrée à votre revenu imposable.
Les sommes suivantes sont également exonérées de CSG et de CRDS :
- Pension militaire d'invalidité et des victimes de guerre, retraite du combattant, pension temporaire d'orphelin
- Rente viagère ou capital versés aux victimes d'accidents du travail ou de maladies professionnelles ou à leurs ayants droit.
Aides - Allocations
Allocations familiales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
A savoir
Les pensions alimentaires sont exonérées de CSG et de CRDS.
Aides sociales
Certains revenus sont de CSG et de CRDS. D'autres sont seulement exonérés de CSG.
Allocations logement
Les sommes suivantes sont , mais pas de CRDS :
- Allocation de logement sociale (ALS)
- Allocation de logement familiale (ALF)
- Aide personnalisée au logement (APL).
Déclaration complémentaire 2025 des revenus 2024
Le formulaire cerfa 11222 Concerne les revenus et les charges qui ne figurent pas sur la déclaration des revenus n°2042.Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330 La déclaration des revenus permet de déclarer les revenus perçus par les membres du foyer fiscal.- Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
- Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
- Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
- Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
- Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Référence : Personnes assujetties (articles L136-1), sommes exonérées de CSG (article 136-2), assiette des contributions (article L136-2)Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
Code de la sécurité sociale : article L136-8
Code général des impôts : article 154 quinquies
Ordonnance n°96-50 du 24 janvier 1996 relative au remboursement de la dette sociale
Loi n° 2021-953 du 19 juillet 2021 de finances rectificative pour 2021
Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025
Décret n°2021-680 du 28 mai 2021 relatif aux avantages liés à la pratique du sport en entreprise
Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-30 relatif à la déductibilité de la CSG sur les revenus d'activité et de remplacement
Circulaire CNAV n°2019-19 du 16 avril 2019 relative aux prélèvements sociaux sur les retraites du régime général à partir du 1er janvier 2019
Circulaire CNAV n°2025-35 du 23 décembre 2025 relative aux conditions d'assujettissement et d'exonération à la CSG, CRDS et à la Casa à compter du 1er janvier 2026
Définition : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale
Définition : Bénéfices non commerciaux (BNC)
Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral
Définition : Bénéfices agricoles (BA)
Revenus des personnes qui exercent une activité agricole
