Vous avez des frais professionnels (dépenses de transport du domicile au lieu de travail, de vêtements spécifiques à l'emploi exercé, etc.) et vous souhaitez les déduire de votre salaire ? Vous avez le choix entre la déduction forfaitaire de 10 % et la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Par défaut, c'est la déduction forfaitaire qui s'applique. Nous vous indiquons les informations à connaître.
Déduction forfaitaire
Quelles sont les conditions à remplir pour la déduction forfaitaire des frais ?
Vous n'avez pas de condition à remplir.
La déduction forfaitaire de 10 % est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.
Quelles sont les principales catégories de frais couverts par la déduction forfaitaire ?
La déduction forfaitaire couvre les frais courants.
Les principales dépenses professionnelles courantes sont les suivantes :
- Frais de déplacement du domicile au lieu de travail
- Frais de restauration sur le lieu de travail
- Achat de documentation personnelle (non fournie par l'employeur).
La déduction forfaitaire est au moins de 504 € pour chaque membre du foyer fiscal.
Son maximum est de 14 426 € pour chaque membre du foyer.
A savoir
Les allocations versées par votre employeur pour couvrir vos frais de télétravail à domicile sont exonérées d'impôt, dans la limite de 2,70 € par jour (59,40 € par mois, 626,40 € par an) pour vos revenus de 2024.
Comment déclarer vos frais professionnels ?
Si vous choisissez la déduction forfaitaire, vous n'avez aucune démarche à effectuer.
L'administration applique automatiquement la déduction forfaitaire de 10 % sur vos salaires.
A savoir
Chaque membre de votre foyer fiscal peut renoncer individuellement à la déduction forfaitaire de 10 % et demander la déduction de ses frais réels.
Frais réels
Si vous estimez que la déduction de ne couvre pas vos frais, vous pouvez choisir de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel.
Quelles sont les conditions à remplir pour déduire des frais réels ?
La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus salariaux.
Attention
Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10 % pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.
Cependant, chaque membre du foyer fiscal peut choisir le régime qui lui est le plus favorable.
Vos dépenses doivent remplir les conditions suivantes :
- Servir à votre activité professionnelle
- Être payées pendant l'année 2024
- Être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).
Quelles sont les principales catégories de frais réels déductibles ?
Les principaux frais déductibles sont les suivants :
- Frais de transport domicile-lieu de travail
- Frais d’usage de votre véhicule
- Frais de repas
- Déplacements et voyages professionnels
- Vêtements spéciaux (bleus de travail, etc.)
- Frais de formation
- Locaux et équipements professionnels
- Frais de télétravail
- Frais de double résidence si vous exercez votre activité professionnelle dans un lieu éloigné de celle de votre époux ou partenaire de Pacs (hors convenance personnelle).
Les frais de covoiturage engagés pour les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail sont déductibles, sur justificatifs.
Toutefois, seul le montant des frais restant à votre charge une fois le partage effectué peut être déduit du revenu.
Pour calculer vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser ce simulateur :
A savoir
Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement est majoré de 20 %.
Comment déclarer les frais réels ?
Si vous choisissez la déduction des frais réels, vous devez remplir les obligations suivantes :
- Indiquer le montant total des frais professionnels dont vous demandez la déduction (ligne Frais réels de votre déclaration)
- Détailler vos frais réels (préciser leur nature et leur montant) dans une note annexe
Attention
Vous devez ajouter à votre rémunération imposable les indemnités et remboursements que votre employeur vous a versés pour frais professionnels.
Les frais seront déduits de vos traitements et salaires.
Ne les déduisez pas vous-même.
Ne joignez pas les justificatifs (factures, notes de restaurant, etc.) à votre déclaration.
Vous devez les conserver et les tenir à disposition des services fiscaux pendant 3 ans.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 est terminée.
La déclaration 2026 des revenus de 2025 débutera en avril 2026.
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330 La déclaration des revenus permet de déclarer les revenus perçus par les membres du foyer fiscal.- Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
- Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
- Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
- Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
- Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.- Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).
- Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...
Frais réels : calculer vos frais kilométriques
Disponible uniquement en français.- Véhicule thermique, à hydrogène ou hybride
- Véhicule électrique.
Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025
Cette page est à jour au 1er janvier 2026.
Code général des impôts : articles 82 à 84 A
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000003 relatif aux frais de carburant en € au km applicables pour 2024
Bofip-Impôts n°BOI-RSA-BASE-30-50 relatif aux dépenses professionnelles des salariés déductibles du revenu brut
Bofip-Impôts n°BOI-BAREME-000001 relatif au barème d'évaluation forfaitaire du prix de revient kilométrique applicables aux automobiles et aux deux-roues motorisés
Arrêté du 27 mars 2023 fixant le barème forfaitaire permettant l'évaluation des frais de déplacement relatifs à l'utilisation d'un véhicule (régime des frais réels déductibles)
Définition : Foyer fiscal
Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)
