Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ?
Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif : il comporte plusieurs tranches de revenu correspondant chacune à un taux d'imposition différent, de 0 % à 45 %. Le calcul de l'impôt tient compte du quotient familial, c'est-à-dire du nombre de parts du foyer fiscal, qui dépend de la situation du contribuable et du nombre de personnes à charge. Le barème est fixé chaque année par la loi de finances.
Points de vigilance
- L'avantage fiscal lié aux enfants est plafonné : le plafonnement du quotient familial limite à 1 807 € l'avantage procuré par demi-part pour un couple avec enfants à charge.
- Le barème s'applique par tranches successives : seule la fraction du revenu comprise dans chaque tranche est imposée au taux correspondant, ce qui distingue le taux marginal d'imposition du taux moyen d'imposition réellement supporté.
Questions fréquentes
Quel est le barème applicable aux revenus de 2025 ?
Jusqu'à 11 600 € : 0 % ; de 11 601 € à 29 579 € : 11 % ; de 29 580 € à 84 577 € : 30 % ; de 84 578 € à 181 917 € : 41 % ; au-delà de 181 917 € : 45 %.
Comment le quotient familial intervient-il dans le calcul de l'impôt ?
Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal pour obtenir le quotient familial. Le barème est appliqué à ce quotient, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut, dans la limite de l'avantage fiscal plafonné pour les enfants à charge.
Quel est le montant du plafonnement du quotient familial par demi-part pour un enfant à charge ?
Selon les exemples de calcul fournis pour les revenus de 2025, l'avantage fiscal maximal est de 1 807 € par demi-part.
Textes de référence
À savoir
À savoir
Un (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de , sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € De 29 580 € à30 000 € : (30 000 € -29 579 € ) x30 % =421 € ×30 % =126,30 € .
Son impôt brut est de : + + = .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (2 103,99 : 30 000).
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € De 29 580 € à30 000 € : (30 000 € -29 579 € ) x30 % =421 € ×30 % =126,30 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (4 207,98 : 60 000).
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € De 29 580 € à45 000 € : (45 000 € -29 579 € ) x30 % =15 421 € ×30 % =4 626,30 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (13 207,98 : 90 000).
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à24 000 € : (24 000 € -11 600 € ) x11 % =12 400 € ×11 % =1 364 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : x , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (3 410 : 60 000).
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € De 29 580 € à36 000 € : (36 000 € -29 579 € ) x30 % =6 421 € ×30 % =1 926,30 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de × , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de ( - ).
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de ( + ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (11 400,98 : 90 000).
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à20 000 € : (20 000 € -11 600 € ) x11 % =8 400 € ×11 % =924 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : x , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (2 772 : 60 000).
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à29 579 € : (29 579 € -11 600 € ) ×11 % =17 979 € ×11 % =1 977,69 € De 29 580 € à30 000 € : (30 000 € -29 579 € ) x30 % =421 € ×30 % =126,30 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de × , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de ( - ).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de ( - ).
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de ( + ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (9 593,98 : 90 000).
Un avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à15 000 € : (15 000 € -11 600 € ) x11 % =3 400 € x11 % =374 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : x , soit .
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (748 : 30 000).
Un avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Jusqu'à 11 600 € :0 % De 11 601 € à12 000 € : (12 000 € -11 600 € ) x11 % =400 € x11 % =44 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : x , soit .
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de ( + ) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Son taux moyen d’imposition est de (110 : 30 000).
Attention
Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Déclarer vos revenus en ligne
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Estimer le montant de son impôt sur les revenus de 2025 (déclaration de 2026)
Référence : Calcul de l'impôt sur le revenuDéfinition : Quotient familial
Définition : Identification avec FranceConnect
Information officielle issue de Service-Public.fr. Guide-Administratif.fr en facilite l'accès et vous oriente vers les organismes près de chez vous.