Impôt sur le revenu - Calcul de l'impôt
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...
Déterminer votre revenu brut global
Salaire net imposable Pensions, retraites Bénéfices : industriels et commerciaux (BIC),non commerciaux (BNC) ouagricoles (BA)Revenus fonciers Revenus mobiliers etplus-values sur valeurs mobilières Plus-values immobilières .
Attention
Calculer votre revenu net global
Pensions alimentaires versées à des enfants (mineurs ou majeurs)Pensions alimentaires versées à un parent Pensions alimentaires versées à son ex-conjoint Frais d'hébergement d'une personne âgée Cotisations d'épargne retraite .
Calculer votre revenu net imposable
Vous devez avoir au 31 décembre 2024 :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et28 170 € , vous avez droit à un abattement de1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement avec l'abattement spécial pour les invalides.
Si vous êtes invalide, vous pouvez bénéficier de l'avantage suivant :
Si vos revenus sont inférieurs à 17 510 € , vous avez droit à un abattement de2 795 € .Si vos revenus sont compris entre 17 510 € et28 170 € , vous avez droit à un abattement de1 398 € .
Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent la condition d'âge.
Cet abattement avec l'abattement spécial pour les invalides.
Vous êtes concerné si vous bénéficiez de l'un des avantages suivants :
Pension militaire d'invalidité pour une invalidité d'au moins 40 % Pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 % Carte « mobilité inclusion » portant la mention « invalidité ».
Vous bénéficiez d'un abattement de si vous :
Votre enfant marié ou pacsé, avec ou sans enfant Ou votre enfant chargé de famille.
Votre enfant (ou son époux ou épouse ou partenaire de Pacs) doit remplir l'une des conditions suivantes :
Avoir moins de 21 ans Avoir moins de 25 ans s'il poursuit des études Être handicapé (carte mobilité inclusion avec mention "invalidité" ou carte d'invalidité d'au moins 80 %), quel que soit son âge.
Déterminer votre impôt brut
Déterminer le nombre de parts fiscales
Le nombre de parts auquel vous avez droit dépend de votre situation :
Personne seule En concubinage Couple marié ou pacsé .
Il prend en compte aussi les personnes à votre charge :
Enfants mineurs Enfants majeurs Enfants handicapés Personnes invalides .
Calculer le quotient familial
Quotient familial =
Appliquer le barème
Le barème est appliqué au quotient familial obtenu.
Ce barème comporte plusieurs tranches.
Le (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la de vos revenus.
Le est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la .
A savoir
Nous vous présentons quelques exemples de calcul :
Un (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de , sans aucune réduction ni déduction.
Son quotient familial est de .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
Son impôt brut est de : + + = .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce contribuable est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2, puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à45 000 € : (45 000 € -29 315 € ) x30 % =15 685 € ×30 % =4 705,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé.
Le couple devra donc un impôt de × , soit .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à24 000 € : (24 000 € -11 497 € ) x11 % =12 503 € ×11 % =1 375,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de : x , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour l'enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à36 000 € : (36 000 € -29 315 € ) x30 % =6 685 € ×30 % =2 005,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 1 enfant.
Le couple avec 1 enfant devrait donc un impôt de × , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour son enfant de ( - ).
Le couple avec 1 enfant devra donc un impôt de ( + ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 1 enfant est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à20 000 € : (20 000 € -11 497 € ) x11 % =8 503 € ×11 % =935,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de : x , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié aux 2 enfants est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un (foyer de parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Pour le calcul de son impôt :
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à29 315 € : (29 315 € -11 497 € ) ×11 % =17 818 € ×11 % =1 959,98 € De 29 316 € à30 000 € : (30 000 € -29 315 € ) x30 % =685 € ×30 % =205,50 € .
L'impôt brut de chaque membre du couple est de : + + = .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu'il s'agit d'un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.
Le couple avec 2 enfants devrait donc un impôt de × , soit .
Le couple a droit à un avantage fiscal maximal de ( x 2) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un couple marié ou pacsé sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié aux enfants est de ( - ).
Ce montant dépasse l'avantage fiscal maximal auquel le couple a droit pour ses 2 enfants de ( - ).
Le couple avec 2 enfants devra donc un impôt de ( + ).
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple avec 2 enfants est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un avec 1 enfant (foyer de 2 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour l'enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à15 000 € : (15 000 € -11 497 € ) x11 % =3 503 € x11 % =385,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 1 enfant.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : x , soit .
Le parent isolé avec 1 enfant a droit à un avantage fiscal maximal de pour son enfant (c'est le ).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le parent isolé avec 1 enfant devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Un avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant en résidence principale et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de .
Son quotient familial est de : = .
Jusqu'à 11 497 € :0 % De 11 498 € à12 000 € : (12 000 € -11 497 € ) x11 % =503 € x11 % =55,33 € .
Cet impôt doit être multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu'il s'agit d'un parent isolé avec 2 enfants.
: l'avantage en impôt est réduit de moitié en cas de résidence alternée.
L'impôt brut de la famille est de : x , soit .
Le parent isolé avec 2 enfants a droit à un avantage fiscal maximal de ( + ) pour ses 2 enfants (c'est le ).
Pour rappel, un célibataire sans enfant ayant perçu un revenu net imposable de devra un impôt de .
Ainsi, l'avantage lié à l'enfant est de ( - ).
Le montant de cet avantage est inférieur à l'avantage maximal de .
Le parent isolé avec 2 enfants devra donc un impôt de .
Le taux marginal d'imposition (TMI) de cette famille est de , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à .
Calculer l'impôt net à payer
Plafonnement des effets du quotient familial
L'avantage fiscal procuré par la ou les demi-parts supplémentaires auxquelles vous avez droit est plafonné.
Il ne peut pas dépasser un montant fixé en fonction de votre situation.
La liée au quotient familial est limitée à pour chaque demi-part supplémentaire ( pour chaque quart de part supplémentaire).
Dans certaines situations spécifiques, la réduction d'impôt liée au quotient familial est différente.
Par exemple :
4 224 € pour la part accordée au parent isolé avec 1 enfant à charge exclusive1 069 € pour la demi-part accordée, sous conditions, sivous avez élevé seul un enfant pendant 5 ans3 576 € pour la demi-part accordée sivous êtes invalide ou ancien combattant .
Au-delà du plafond qui correspond à votre situation, il n'est plus tenu compte de l'avantage accordé pour votre ou vos demi-parts supplémentaires pour calculer le montant de votre impôt.
A savoir
Décote
La décote un mécanisme qui permet de si vous êtes faiblement imposé.
La décote s'applique , vous n'avez aucune démarche à effectuer.
Vous pouvez bénéficier de la décote si le montant de votre impôt ne dépasse pas un qui dépend de votre situation :
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas .
Vous bénéficiez d'une décote si le montant brut de votre impôt sur le revenu ne dépasse pas .
Le montant de la décote dont vous pouvez bénéficier est calculé par les services fiscaux.
Il est ensuite déduit du montant de votre impôt brut.
Le dépend de votre situation :
La décote est égale à la différence entre et du montant de votre impôt.
Elle est déduite de votre impôt.
La décote est égale à la différence entre et du montant de votre impôt.
Elle est déduite de votre impôt.
Réductions et crédits d'impôt
Les auxquels vous avez droit doivent être du montant de votre impôt.
Par exemple, la aux organismes d'intérêt général.
A savoir
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
En cas de hauts revenus, la peut s'ajouter à l'impôt sur le revenu.
A savoir
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...