Impôt sur le revenu - Crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile
Emploi en 2024
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Localisation de l'emploi
L'emploi doit être exercé dans l'un des lieux suivants :
Chez vous (dans votre résidence principale ou secondaire, dans une résidence pour personnes âgées)Au domicile d'un de vos ascendants qui perçoitl'allocation personnalisée d'autonomie (Apa) .
Attention
Nature de l'emploi
Le service doit être effectué par les personnes ou organismes suivants :
Salarié dont vous êtes l'employeur direct Association, entreprise ou organisme déclaré Organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile, qu'il soit habilité par l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale.
En tant que particulier, vous pouvez faire appel à un .
Activités concernées
Les services doivent répondre à vos besoins courants.
Les services peuvent être effectués à votre domicile ou, dans certains cas, à l'extérieur de celui-ci :
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt :
Entretien de la maison Petits travaux de jardinage (y compris débroussaillage) Travaux de petit bricolage Garde d'enfant à domicile Assistance dans les actes quotidiens de la vie ou l'aide à l'insertion sociale aux personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques qui ont besoin de telles prestations à leur domicile Interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété Soutien scolaire ou cours à domicile Assistance informatique et administrative à domicile Préparation de repas à domicile (y compris temps passé aux courses) Téléassistance et visio-assistance, si elles permettent le maintien à domicile d'une personne fragile Maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile Soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes Soins et promenades d'animaux de compagnie (hors soins vétérinaires et toilettage) pour les personnes dépendantes Coordination et délivrance des services.
Certains services exercés hors du domicile donnent droit au crédit d'impôt s'ils sont qui inclut des services effectués à domicile.
Ce sont les services suivants :
Accompagnement des enfants dans leurs déplacements en dehors de leur domicile Accompagnement des personnes dépendantes (âgées, handicapées ou atteintes de maladies chroniques) dans leurs déplacements en dehors de leur domicile Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes dépendantes (âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques), du domicile au travail, sur le lieu de vacances, pour les démarches administratives Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes temporairement dépendantes Accompagnement de ces mêmes personnes dans leurs déplacements Livraison de repas à domicile Collecte et livraison à domicile de linge repassé Livraison de courses à domicile Téléassistance et visio-assistance.
Quel est le montant du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Taux
Le crédit d'impôt s'élève à des dépenses supportées dans l'année dans la limite d'un plafond qui dépend de votre situation.
Les aides reçues pour financer l'emploi du salarié à domicile doivent être déduites des dépenses.
Par exemple, , le ou l'aide financière de l'employeur.
Plafond annuel des dépenses
Le plafond dépend de votre situation :
Les dépenses sont retenues dans la limite de par an (soit un avantage maximal de ).
Ce plafond est majoré de (sans pouvoir dépasser au total ) dans les cas suivants :
Enfant à charge ( 750 € en cas de garde alternée)Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans Ascendant de plus de 65 ans.
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique sont retenues dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Pour la 1 année où vous employez directement un salarié à domicile, les dépenses sont retenues dans la limite de (soit un avantage maximal de ).
Ce plafond est majoré de , sans pouvoir dépasser au total dans les cas suivants :
Enfant à charge ( 750 € en cas de garde alternée)Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans Ascendant de plus de 65 ans.
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Les dépenses sont retenues dans la limite de par an (soit un avantage maximal de ) si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous êtes invalide et devez recourir à une personne pour les actes de la vie courante Vous avez à charge une personne invalide qui vit chez vous Vous avez à charge un enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible).
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Comment déclarer les frais d'emploi d'un salarié à domicile ?
Déclaration des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez indiquer le montant de vos dépenses dans votre déclaration de revenus.
Les dépenses d'emploi à domicile payées via le ou sont dans votre déclaration de revenus.
Vous devez les vérifier.
Vous devez indiquer sur votre déclaration les types de services à la personne pour lesquels les dépenses ont été effectuées (par exemple, ménage, garde d'enfant, petits travaux de jardinage).
Vous devez aussi indiquer, selon votre situation, les informations suivantes :
Organisme que vous avez rémunéré pour ces services, si vous faites appel à un intermédiaire Personne que vous avez rémunérée pour ces services, si vous employez en direct le salarié concerné.
A savoir
Le montant du crédit d'impôt est automatiquement calculé par l'administration fiscale et figure sur votre avis d'imposition.
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier des paiements suivants :
Salaires et cotisations sociales du salarié Factures des organismes prestataires.
suivants :
Attestations établies par l' Urssaf s'il s'agit d'un emploi directFactures émises par les associations, entreprises ou organismes agréés.
Vous n'avez pas à les joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale, à sa demande.
A savoir
Quand le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est-il versé ?
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous est payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous sera payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous est payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier 2025 tient compte de l'avance immédiate versée en 2024.
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous est payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous est payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un de vous est versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2024.
Le vous est payé à , en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous percevez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est déduit du montant des prestations. L'acompte versé en janvier 2025 tient compte de l'avance immédiate versée en 2024.
Emploi en 2025
Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Localisation de l'emploi
L'emploi doit être exercé dans l'un des lieux suivants :
Chez vous (dans votre résidence principale ou secondaire, dans une résidence pour personnes âgées)Au domicile d'un de vos ascendants qui perçoitl'allocation personnalisée d'autonomie (Apa) .
Attention
Nature de l'emploi
Le service doit être effectué par les personnes ou organismes suivants :
Salarié dont vous êtes l'employeur direct Association, entreprise ou organisme déclaré Organisme à but non lucratif ayant pour objet l'aide à domicile, qu'il soit habilité par l'aide sociale ou conventionné par un organisme de sécurité sociale.
En tant que particulier, vous pouvez faire appel à un .
Activités concernées
Les services doivent répondre à vos besoins courants.
Les services peuvent être effectués à votre domicile ou, dans certains cas, à l'extérieur de celui-ci :
Les services suivants donnent droit au crédit d'impôt :
Entretien de la maison Petits travaux de jardinage (y compris débroussaillage) Travaux de petit bricolage Garde d'enfants à domicile Assistance dans les actes quotidiens de la vie ou l'aide à l'insertion sociale aux personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques qui ont besoin de telles prestations à leur domicile Interprète en langue des signes, technicien de l'écrit et codeur en langage parlé complété Soutien scolaire ou cours à domicile Assistance informatique et administrative à domicile Préparation de repas à domicile (y compris temps passé aux courses) Téléassistance et visio-assistance, si elles permettent le maintien à domicile d'une personne fragile Maintenance, entretien et vigilance temporaires à domicile Soins esthétiques à domicile pour les personnes dépendantes Soins et promenades d'animaux de compagnie (hors soins vétérinaires et toilettage) pour les personnes dépendantes Coordination et délivrance des services.
Certains services exercés hors du domicile donnent droit au crédit d'impôt s'ils sont compris dans une offre globale de services qui inclut des services effectués à domicile.
Ce sont les services suivants :
Accompagnement des enfants de moins de 3 ans, ou d'enfants de moins de 18 ans en situation de handicap, dans leurs déplacements en dehors de leur domicile Accompagnement des enfants de plus de 3 ans dans leurs déplacements en dehors de leur domicile Accompagnement des personnes âgées, handicapées ou atteintes de maladies chroniques dans leurs déplacements en dehors de leur domicile Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes âgées, handicapées ou atteintes de pathologies chroniques, du domicile au travail, sur le lieu de vacances, pour les démarches administratives Prestation de conduite du véhicule personnel des personnes temporairement dépendantes Accompagnement de ces mêmes personnes dans leurs déplacements Livraison de repas à domicile Collecte et livraison à domicile de linge repassé Livraison de courses à domicile Téléassistance et visio-assistance.
Quel est le montant du crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile ?
Taux
Le crédit d'impôt s'élève à des dépenses supportées dans l'année dans la limite d'un plafond qui dépend de votre situation.
Les aides reçues pour financer l'emploi du salarié à domicile doivent être déduites des dépenses. Par exemple, , le ou l'aide financière de l'employeur.
Plafond annuel des dépenses
Le plafond dépend de votre situation :
Les dépenses sont retenues dans la limite de par an (soit un avantage maximal de ).
Ce plafond est majoré de (sans pouvoir dépasser au total ) dans les cas suivants :
Enfant à charge ( 750 € en cas de garde alternée)Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans Ascendant de plus de 65 ans.
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Pour la 1 année où vous employez directement un salarié à domicile, les dépenses sont retenues dans la limite de (soit un avantage maximal de ).
Ce plafond est majoré de , sans pouvoir dépasser au total dans les cas suivants :
Enfant à charge ( 750 € en cas de garde alternée)Membre de votre foyer âgé de plus de 65 ans Ascendant de plus de 65 ans.
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Les dépenses sont retenues dans la limite de par an (soit un avantage maximal de ) si vous êtes dans l'une des situations suivantes :
Vous êtes invalide et devez recourir à une personne pour les actes de la vie courante Vous avez à charge une personne invalide qui vit chez vous Vous avez à charge un enfant ayant droit au complément d'allocation d'éducation spéciale (sans aucune majoration possible).
Les dépenses pour des petits travaux et pour l'assistance informatique ne sont retenues que dans certaines limites.
Ces dépenses sont comprises dans le plafond annuel de .
Pour calculer le montant du crédit d'impôt auquel vous avez droit, vous pouvez utiliser le simulateur du :
Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Comment déclarer les frais d'emploi d'un salarié à domicile ?
Déclaration des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez indiquer le montant de vos dépenses dans votre déclaration de revenus.
Les dépenses d'emploi à domicile payées en 2025 seront .
Justificatifs des dépenses
Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier des paiements suivants :
Salaires et cotisations sociales du salarié Factures des organismes prestataires.
suivants :
Attestations établies par l' Urssaf s'il s'agit d'un emploi directFactures émises par les associations, entreprises ou organismes agréés.
Vous n'avez pas à les joindre à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale, à sa demande.
A savoir
Quand le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile est-il versé ?
Type de service Emploi direct du salarié ou recours à un organisme prestataire Versement de la PCH ou de l'Apa .
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est .
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Votre organisme de services à la personne peut vous proposer de bénéficier de du crédit d'impôt.
C'est lui qui effectue les démarches pour vous permettre d'y accéder.
Dans ce cas, le montant de votre crédit d'impôt est .
Vous êtes concerné si vous avez recours à un organisme intermédiaire dans les conditions suivantes :
Service prestataire Service mandataire Plateforme de mise en relation.
L'intermédiaire peut être une association, une entreprise ou un auto-entrepreneur agréé.
Un acompte de vous sera versé en , en fonction du montant du crédit d'impôt perçu en 2026.
Le solde vous sera payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.
Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Déclaration 2025 des revenus 2024 - Réductions d'impôt et crédits d'impôt
Le formulaire cerfa 15637Estimer le coût d'un emploi à domicile
Vous permet de calculer le coût d'un emploi à domicile, si vous êtes particulier employeur d'un salarié employé à domicile dans le cadre des services à la personne.Adhérer au service Cesu + en ligne
Le service Cesu + permet de bénéficier du versement immédiat de votre crédit d'impôt. Pour adhérer au service Cesu +, vous devez disposer d'un compte Cesu et obtenir l'accord de votre employé à domicile.
Vous permet de confier au Cesu l'intégralité du processus de rémunération de votre salarié. Il vous suffit ensuite, chaque fin de mois, de déclarer la rémunération de votre employé à domicile à partir de votre espace personnel Cesu.