Impôt sur le revenu - Frais de garde d'enfant hors du domicile (crédit d'impôt)

Vous faites garder vos enfants ou petits-enfants à charge de moins de 6 ans à l'extérieur de votre domicile ? Vous pouvez bénéficier d'un crédit d'impôt pour les frais de garde. Nous vous indiquons les informations à connaître.

Quelles sont les conditions à remplir pour bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?

Personnes concernées

Vous pouvez obtenir un si vous êtes  :

• Parent avec un ou des enfants à charge
• Grand-parent avec un ou des petits-enfants à charge, à condition que votre enfant majeur soit rattaché à votre foyer fiscal.

Conditions liées à l'enfant

L'enfant doit remplir les suivantes :

• Avoir moins de 6 ans le 1er janvier de l'année d'imposition (pour la déclaration 2026 des revenus 2025, il doit être né en 2019 ou après)
• Être à votre charge.

Conditions liées au mode de garde

L'enfant doit être gardé dans l'une des conditions suivantes :

• Assistante maternelle agréée
• Établissement d'accueil des enfants de moins de 6 ans (crèche, halte-garderie, garderie scolaire, centre de loisirs, etc.).

A savoir

Quelles sont les dépenses prises en compte pour le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?

Les dépenses concernent uniquement la garde d'enfant.

A savoir

Les dépenses prises en compte sont celles que vous avez réalisées effectivement.

Les aides perçues pour la garde des enfants doivent être déduites, notamment les aides suivantes :

• Complément de libre choix du mode de garde versé par la Caf
• Aides versées par l'employeur.

Comment est calculé le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?

Le crédit d'impôt est égal à 50  %des sommes versées dans la limite des plafonds suivants :

Si vous employez une assistante maternelle, vous devez déclarer le salaire net annuel que vous lui avez versé, et ajouter les cotisations sociales que vous avez payées.

Si vous avez touché le complément de libre choix du mode de garde, vous devez le déduire de vos dépenses.

Comment bénéficier du crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile ?

Déclaration

Vous devez déclarer les sommes ouvrant droit à crédit d'impôt sur votre déclaration de revenus.

Si le montant du crédit d'impôt dépasse celui de votre impôt sur le revenu, l'excédent vous sera restitué.

Justificatifs des dépenses

Pour bénéficier du crédit d'impôt, vous devez justifier vos dépenses.

Si vous employez une assistante maternelle agréée, demandez votre

Vous pouvez la télécharger depuis votre compte en ligne, rubrique Éditer mes attestations fiscales.

Vous n'avez pas à joindre les justificatifs à votre déclaration de revenus, mais vous devez pouvoir les fournir à l'administration fiscale à sa demande.

A savoir

Quand le crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant hors du domicile est-il versé ?

Un acompte de 60 % vous est versé en janvier, en fonction du montant du crédit d'impôt perçu l'année précédente.

Le solde vous est payé à l'été, en fonction de vos dépenses réelles.

Si vous touchez un acompte trop important en janvier, vous devrez rembourser le trop-perçu en septembre.

Si vous recourez pour la 1re année à un crédit d'impôt pour frais de garde d'enfant, la totalité de l'avantage est aussi payée à l'été.

Vous pourrez bénéficier d'une avance pour l'avantage obtenu l'année suivante.

A savoir

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Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024

• Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).
• Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...

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Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)

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• Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
• Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
• Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
• Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
• Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).

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Déclaration 2025 des revenus 2024 - Réductions d'impôt et crédits d'impôt

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Urssaf Service Pajemploi en ligne

• Immatriculation des parents employeurs
• Calcul et prélèvement des cotisations dues au titre de l'emploi d'une assistante maternelle agréée ou d'une garde d'enfants à domicile
• Édition (et éventuellement transmission au salarié) des bulletins de salaire
• Attestation fiscale pour emploi d'une assistante maternelle agréée (réduction d'impôt pour frais de garde).

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