Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)
À savoir
Moins de 15 000 €
Si vos revenus ne dépassent pas , vous serez automatiquement soumis au . Il vous donne droit à un de .
Vous pouvez cependant choisir le .
Plus de 15 000 €
Si vos revenus fonciers dépassent , vous êtes imposable au .
Votre (aussi appelé ) est égal à la différence entre les montants suivants :
Recettes que vous avez encaissées au cours de l’année Total des frais et charges déductibles, pour leur montant réel et justifié.
Vos recettes sont constituées des loyers que vous avez encaissés pendant l'année.
Vous devez aussi déclarer les sommes reçues comme dépôt de garantie si vous les utilisez dans les situations suivantes :
Compenser des loyers impayés Remettre en état des locaux après le départ des locataires Financer des charges locatives.
Les principales sont les suivantes (liste non exhaustive) :
Frais de réparation et d'entretien Travaux d'amélioration (rénovation énergétique par exemple) Provisions pour charges de copropriété Frais de gestion Primes d'assurances (habitation, loyers impayés, emprunteur, etc.) Intérêts des emprunts Certains impôts (taxe foncière, ordures ménagères, etc.).
Si le bien immobilier est loué partiellement, les charges sont déductibles uniquement pour la partie que vous louez.
Pour faire le calcul du montant correspondant à la partie louée par rapport à l’ensemble de l’immeuble, utilisez les pourcentages qui servent à la entre les occupants.
Si la déduction des charges aboutit à un résultat négatif, vous constatez un .
La part du déficit qui résulte des dépenses autres que les intérêts d'emprunt est dans la limite de . Cette déduction s'applique automatiquement.
Si votre revenu est insuffisant pour absorber ce déficit, vous pouvez le reporter sur votre revenu global des 6 années suivantes.
La part du déficit foncier qui dépasse et celle liée aux intérêts d'emprunt sont des 10 années suivantes.
La déduction du revenu global est remise en cause si l’immeuble qui suivent l'année pour laquelle la déduction a été effectuée.
Toutefois, la déduction est maintenue si l’abandon de la location est justifié par l'une des situations suivantes :
Licenciement Invalidité Décès Expropriation de l’immeuble.
est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site .
Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu Dépliant d'information sur les revenus fonciersNotice explicative de la déclaration de revenus Notice explicative de la déclaration des revenus fonciers ( formulaire n°2044 ).
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).