Cotisations salariales - Salarié du secteur privé
Les cotisations salariales sont déduites du salaire brut du salarié du secteur privé, en complément des cotisations versées par l'employeur. Leur montant varie selon le type de cotisation (sécurité sociale, contributions sociales, chômage, retraite complémentaire) et l'assiette de calcul applicable.
Points de vigilance
- Confusion entre cotisations salariales et cotisations patronales lors du calcul du salaire net
- Oubli de l'application du plafond mensuel de 4 005 € pour certaines cotisations de retraite
- Non-prise en compte du plafond de 192 240 € pour la CSG et la CRDS
- Erreur de calcul due à l'application d'un taux unique sans distinction de tranche pour la retraite complémentaire
- Méconnaissance de la suppression totale de la cotisation salariale d'assurance chômage depuis octobre 2018
Questions fréquentes
Quelle est la base de calcul des cotisations salariales ?
L'assiette varie selon le type de cotisation : pour l'assurance vieillesse, le montant du salaire ; pour la CSG et la CRDS, 98,25 % du salaire brut jusqu'à 192 240 €, puis 100 % au-delà ; pour la retraite complémentaire, des tranches de salaire jusqu'à 32 040 € par mois.
Une cotisation salariale d'assurance chômage est-elle prélevée ?
Non, la cotisation salariale d'assurance chômage a été supprimée totalement depuis le 1er octobre 2018.
Quel est le taux de CSG applicable ?
Le taux est de 9,2 %, dont 2,4 % non déductible du revenu imposable, calculé sur 98,25 % du salaire brut dans la limite de 192 240 € mensuels, et 100 % au-delà.
Comment est calculée la retraite complémentaire Agirc-Arrco ?
Elle s'applique en deux tranches : 3,15 % jusqu'à 4 005 € mensuels (tranche 1) et 8,64 % entre 4 005 € et 32 040 € mensuels (tranche 2).
Y a-t-il une cotisation spécifique pour les salariés de 65 ans ou plus ?
Oui, une contribution solidarité de 2,4 % du salaire brut s'ajoute pour les salariés âgés de 65 ans ou plus.
Textes de référence
- Code de la sécurité sociale : article D242-4
- Code de la sécurité sociale : articles L136-1 à L136-5
- Code de la sécurité sociale : article L136-8
Cotisations de sécurité sociale
Contributions sociales (CSG/CRDS)
Cotisations de chômage
La rémunération d'un salarié de 65 ans ou plus est soumise à une contribution spécifique solidarité. Elle s'élève à du salaire brut.
Cotisations de retraite complémentaire
Simulateur d'embauche
Permet d'obtenir une estimation du montant des cotisations salariales.Référence :Définition : Assiette
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