Impôt sur le revenu - Cotisations d'épargne retraite (déduction)

Vous disposez d'un produit d'épargne retraite ? Dans certains cas, vous pouvez déduire les cotisations versées de votre revenu net global. Pour en bénéficier, vous devez indiquer le montant des cotisations versées sur votre déclaration de revenus. Nous vous indiquons les règles à connaître pour les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 et en 2026.

Les produits d'épargne retraite sont des produits d'épargne à long terme.

Pendant la phase d'investissement, vous pouvez, dans certains cas, déduire les cotisations que vous versez.

Vous devrez attendre votre départ en retraite (sauf cas de déblocage exceptionnel) pour percevoir une rente viagère ou un capital. Ces sommes seront alors imposables.

Cotisations 2025

Quels sont les produits d'épargne retraite concernés par la déduction fiscale des cotisations versées ?

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • Plan d'épargne retraite (PER) individuel (aussi appelé Perin)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco, aussi appelé Perecol)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)
  • Plan d'épargne retraite populaire (Perp)
  • Plan d'épargne retraite collectif (Perco).

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique
  • Complément retraite mutualiste Corem
  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

Attention

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (bénéfices industriels et commerciaux - BIC ou bénéfices on commerciaux - BNC par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.

A savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Quelles sont les limites de déduction des cotisations d'épargne retraite ?

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2025 sont déductibles de vos revenus imposables de 2025 (déclaration en 2026).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de ), ou à si ce montant est plus élevé.

Ce montant est des éléments suivants :

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent.

Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué 2025 (sur les revenus 2024).

Il est aussi imprimé sur votre déclaration de revenus.

Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Le plafond est de .

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent.

Le plafond personnalisé appliqué à vos cotisations versées en 2025 est indiqué 2025 (sur les revenus 2024).

Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2024 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

A savoir

Des règles particulières s'appliquent pour les travailleurs indépendants.

Comment déclarer les cotisations d'épargne retraite versées ?

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2025 sont à déclarer en 2026.

Les cotisations versées sont à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.

Cotisations 2026

Quels sont les produits d'épargne retraite concernés par la déduction fiscale des cotisations versées ?

Vous pouvez bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les produits d'épargne retraite suivants :

  • Plan d'épargne retraite (PER) individuel (aussi appelé Perin)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco, aussi appelé Perecol)
  • Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)
  • Plan d'épargne retraite populaire (Perp)
  • Plan d'épargne retraite collectif (Perco).

Vous pouvez aussi bénéficier, sous conditions, de la déduction des cotisations que vous avez versées pour les régimes facultatifs suivants :

  • Préfon pour les agents de la fonction publique
  • Complément retraite mutualiste Corem
  • Complément retraite des hospitaliers CGOS.

Attention

Certaines cotisations versées en raison d'une activité professionnelle non salariée sont uniquement déductibles des revenus professionnels concernés (bénéfices industriels et commerciaux - BIC ou bénéfices on commerciaux - BNC par exemple).

Les cotisations déductibles sont celles que vous versez volontairement à titre individuel.

A savoir

Les cotisations versées pour racheter des trimestres de retraite sont déductibles dans des conditions particulières. Elles ne doivent pas être comprises dans les cotisations déductibles au titre des plans d’épargne retraite.

Quelles sont les limites de déduction des cotisations d'épargne retraite ?

Les sommes versées au cours d'une année sont déductibles des revenus imposables de l'année concernée, dans la limite d'un plafond fixé pour chaque membre du foyer fiscal.

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez demander (dans votre déclaration de revenus) la mutualisation de vos plafonds.

Les sommes versées en 2026 sont déductibles de vos revenus imposables de 2026 (déclaration en 2027).

Si vous n'utilisez pas tout ou partie de votre plafond de déduction, vous pouvez le reporter sur les 3 années suivantes.

Le montant du plafond dépend de votre situation :

Votre plafond personnalisé est calculé par les services fiscaux en plusieurs étapes.

Le plafond de déduction des cotisations retraite est égal à de vos revenus d’activité (nets de frais professionnels) de 2025 (avec un maximum de ), ou à si ce montant est plus élevé.

Ce montant est des éléments suivants :

  • Cotisations aux régimes de retraite supplémentaire rendus obligatoires dans l’entreprise pour les salariés (part patronale pour son montant non imposable et part salariale pour son montant déductible du salaire)
  • Abondement de l’employeur au plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), au plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (Pereco) ou au plan d’épargne retraite obligatoire (Pero) dans la limite du montant exonéré d’impôt sur le revenu
  • Droits inscrits sur le CET (compte épargne temps) ou, en l’absence de CET, des jours de congé monétisés, exonérés (dans la limite de 10 jours) affectés par le salarié à un Perco, à un régime de retraite supplémentaire d’entreprise ou à un Pereco.

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent.

Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué 2026 (sur les revenus 2025).

Il correspond à l’addition du plafond calculé sur vos revenus 2025 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

Le plafond est de .

Le plafond est du plafond de déduction (ou de la fraction du plafond) non utilisé , du plus ancien au plus récent.

Le plafond personnalisé applicable à vos cotisations versées en 2026 sera indiqué 2026 (sur les revenus 2025).

Il correspond à l’addition du plafond calculé pour vos revenus 2025 et des plafonds non utilisés calculés sur les revenus des 3 années précédentes.

A savoir

Des règles particulières s'appliquent pour les travailleurs indépendants.

Comment déclarer les cotisations d'épargne retraite versées ?

Les cotisations d'épargne retraite versées en 2026 seront à déclarer en 2027.

Les cotisations versées seront à indiquer dans la partie Charges déductibles (épargne retraite) de votre déclaration de revenus.

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)

Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.

Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)

Le formulaire cerfa 10330 La déclaration des revenus permet de déclarer les revenus perçus par les membres du foyer fiscal.
  • Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
  • Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
  • Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
  • Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
  • Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).

Déclaration 2025 des revenus 2024 - Réductions d'impôt et crédits d'impôt

Le formulaire cerfa 15637 Permet de déclarer vos dépenses ouvrant droit à réduction ou crédit d'impôt (dons, cotisations syndicales, emploi à domicile, travaux dans le logement etc.).

Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024

Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.
  • Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).
  • Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...

Impôt sur le revenu : déclaration 2026 des revenus de 2025

Cette page est à jour au 1er janvier 2026.

Référence : Montant maximum de déduction des primes versées aux plans d'épargne retraite

Code général des impôts : article 163 quatervicies

Référence :

Bofip - Impôts n° BOI-IR-BASE-20-50 relatif à la déductibilité des cotisations d'épargne retraite

Définition : Rente viagère

Somme versée périodiquement jusqu'au décès du bénéficiaire

Définition : Capital

Somme d'argent

Définition : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)

Revenus des personnes qui exercent une activité commerciale, industrielle ou artisanale

Définition : Bénéfices non commerciaux (BNC)

Revenus des personnes qui exercent une activité non commerciale, par exemple droits d'auteur ou revenus d'une activité en libéral

Définition : Foyer fiscal

Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)

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