Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement

Vous percevez des revenus de placements et vous souhaitez savoir comment les déclarer ? Les livrets d'épargne réglementés (Livret A, livret de développement durable, etc.) sont exonérés d'impôt. Pour les autres placements, l'imposition varie selon qu'ils sont fixes (obligations, titres de créances, etc.) ou variables (actions et parts de sociétés). Des régimes spéciaux sont prévus pour certains placements, en particulier le plan d'épargne en actions et l'assurance-vie. Nous vous présentons les informations à connaître pour les revenus de placements de 2024.

Ces revenus sont à déclarer lors de votre déclaration 2025 sur vos revenus de 2024, au printemps 2025.

Placements à revenu fixe (obligations...)

Revenus imposables

Les revenus procurés par les placements suivants sont  :

• Obligations et emprunts d'État
• Obligations émises par des personnes morales de droit public (département, commune, etc.)
• Comptes de dépôt et comptes à terme
• Livrets bancaires fiscalisés
• Bons du Trésor et bons de caisse
• Titres de créances négociables (billet de trésorerie, certificat de dépôt, etc.)
• Parts de fonds communs de créance.

Imposition

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique de 30 % (PFU, également appelé flat tax)
• Barème de l'impôt sur le revenu.

Si vous choisissez le (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de .

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Si vous choisissez le, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre .

Vous devrez également régler les ().

Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Attention

Vous pouvez en fonction de votre taux d'imposition :

• Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.
• Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

A savoir

Déclaration

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Produits des actions ou parts de sociétés

Revenus imposables

Les revenus procurés par les actions et parts de sociétés soumises à sont .

Ces revenus sont appelés, selon les cas, ou revenus distribués.

Imposition 

Les sont soumis à l'impôt.

Pour en déterminer la valeur, vous pouvez choisir entre le prélèvement forfaitaire unique () et le barème progressif.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique de (appelé également ).

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Vous pouvez choisir le , selon votre tranche marginale d'imposition.

Vous pouvez alors bénéficier d'un de sur vos dividendes.

Vous devez également régler les ().

Déclaration

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne logement (PEL)

L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre PEL.

Les intérêts perçus en 2024 sont .

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique de 30 % (PFU, également appelé flat tax)
• Barème de l'impôt sur le revenu.

Si vous choisissez le (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de .

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Si vous choisissez le, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre .

Vous devrez également régler les ().

Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Attention

Vous pouvez en fonction de votre taux d'imposition :

• Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.
• Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Les intérêts d'un PEL de moins de 12 ans sont .

Les intérêts perçus en 2024 sont .

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique de 30 % (PFU, également appelé flat tax)
• Barème de l'impôt sur le revenu.

Si vous choisissez le (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de .

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Si vous choisissez le, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre .

Vous devrez également régler les ().

Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Vous pouvez en fonction de votre taux d'imposition :

• Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.
• Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Compte épargne logement (CEL)

L'imposition dépend de la date d'ouverture de votre CEL.

Les intérêts perçus en 2024 sont .

Vous pouvez opter pour l'un des dispositifs d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique de 30 % (PFU, également appelé flat tax)
• Barème de l'impôt sur le revenu.

Si vous choisissez le (PFU), vos revenus mobiliers seront imposés au taux de .

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Si vous optez pour le PFU, vous ne pouvez pas bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Si vous choisissez le, vos revenus mobiliers seront imposés selon votre .

Vous devrez également régler les ().

Opter pour l'imposition au barème progressif vous permet de bénéficier des avantages suivants :

• Abattement de 40 % sur les dividendes
• Déductibilité d'une partie de la CSG
• Déductibilité des frais et charges.

Attention

Vous pouvez en fonction de votre taux d'imposition :

• Si vous êtes non imposable ou imposé à 11 %, ce taux est plus favorable que le taux du PFU à 12,8 %.
• Si vous êtes imposé à 30 % ou plus, le taux du PFU à 12,8 % est plus favorable.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Les intérêts d'un CEL ouvert avant le 1 janvier 2018 sont .

Plan d'épargne en actions (PEA)

L'imposition des revenus (dividendes et plus-values) du PEA dépend de la date de vos retraits.

En l'absence de retrait ou de rachat dans les 5 ans suivant votre 1 versement, vous êtes d'impôt sur le revenu.

Toutefois, l'exonération des revenus des titres non cotés détenus dans un PEA est limitée chaque année à du montant de ces titres.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

La versée après l'expiration de la 5 année du PEA est d'impôt sur le revenu.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Si vous avez effectué un retrait ou un rachat avant les 5 ans de votre PEA, le gain net réalisé depuis l'ouverture du plan est .

Le correspond à la différence entre les montants suivants :

• Valeur liquidative du PEA à la date du retrait
• Versements effectués sur le plan depuis son ouverture.

Vous pouvez choisir l'un des 2 modes d'imposition suivants :

• Prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (appelé également flat tax)
• Barème progressif de l'impôt sur le revenu.

Les revenus sont soumis à un prélèvement forfaitaire unique (PFU) de (appelé également ).

Ce prélèvement est constitué de l'impôt sur le revenu () et des ().

Vous pouvez opter pour le , selon votre .

Vous devrez régler les ().

Dans certaines situations, les retraits anticipés bénéficient d'une , notamment dans les cas suivants :

• Décès du titulaire du plan
• Affectation des sommes au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise, sous conditions.

Pour faire votre , vous pouvez consulter les documents suivants :

• Notice explicative (en particulier celle relative aux revenus des valeurs et capitaux mobiliers)
• Brochure pratique de l'impôt sur le revenu
• Justificatifs remis par les établissements payeurs (formulaire IFU).

Si un montant pré-rempli est inexact, vous devez le corriger ou le compléter.

Plan d'épargne d'entreprise (PEE)

Les sommes versées par votre employeur en application d'un plan d'épargne salariale sont exonérées d'impôt sur le revenu.

A savoir

Assurance-vie

L'imposition des contrats d'assurance-vie dépend de l'âge du contrat au moment du retrait et de la date de versement des primes.

A savoir

Plan d'épargne avenir climat

Le plan d'épargne avenir climat (PEAC) est réservé aux jeunes de moins de 21 ans qui résident en France.

Il permet d'investir dans des titres financiers de sociétés ou d'organismes qui financent des projets dans le domaine de la transition écologique.

Les sommes épargnées dans le plan d'épargne avenir climat (PEAC) peuvent générer des gains, lorsque la valeur des titres financiers dans lesquels ces sommes ont été investies augmente.

Ces gains sont exonérés d'impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.

A savoir

Livrets d'épargne réglementés (Livret A...)

Les revenus procurés par les placements suivants sont exonérés d'impôt sur le revenu :

• Livret A
• Livret jeune
• Livret d'épargne populaire (LEP)
• Livret de développement durable (LDD).

A savoir

Épargne retraite

L'imposition à la sortie du contrat d'épargne retraite dépend du type de contrat d'épargne retraite souscrit :

• Plan d'épargne retraite (PER) individuel
• Plan d'épargne retraite d'entreprise (Pere)
• Plan d'épargne retraite d'entreprise collectif (Pereco)
• Plan d'épargne retraite d'entreprise obligatoire (Pero)
• Plan d'épargne retraite populaire (Perp)
• Plan d'épargne retraite collectif (Perco)
• Régimes facultatifs Préfon, Corem et CGOS.

L'imposition dépend aussi des éléments suivants :

• Versement en rente ou en capital
• Sortie au moment du départ en retraite ou sortie anticipée
• Déduction fiscale des cotisations versées ou absence de déduction fiscale de ces cotisations.

Impôts : accéder à votre espace Finances publiques

Service en ligne

Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024

• Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).
• Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...

Service en ligne

Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)

Service en ligne

Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)

• Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
• Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
• Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
• Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
• Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).

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Déclaration complémentaire 2025 des revenus 2024

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Déclaration récapitulative des opérations sur valeurs mobilières et revenus de capitaux mobiliers

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Impôt sur les revenus mobiliers - Demande de dispense de prélèvement

Modèle de lettre disponible uniquement en français.

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Déclaration 2025 des revenus 2024 encaissés à l'étranger

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Augmentation des prélèvements sociaux sur les revenus financiers

Définition : Dividende

Définition : Abattement

Définition : Rente viagère

Définition : Capital