Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
Revenus 2024
Quels sont les revenus locatifs concernés ?
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé (LMNP).
Ce sont des (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme si au moins des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
Ce dispositif est ouvert
La ou les pièces louées doivent constituer la .
Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
206 € en Île-de-France152 € dans les autres régions.
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2024, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2024 , le régime (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de .
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2024 dépassent , le régime dit de s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Comment déclarer les revenus locatifs ?
Si vous relevez du régime (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le .
Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le .
Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1 janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le . Ce « » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne , quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Le (dirigeant ou micro-entrepreneur) peut réaliser lui-même les formalités en ligne.Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre .
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants :
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnelsNotice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la .
Vous devez remplir le et reporter les montants sur votre déclaration de revenus .
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
Le formulaire cerfa 11222Vous devez être inscrit au répertoire Sirène de l'. Cette formalité est gratuite.
Elle doit être réalisée en ligne sur le .
Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1 janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le . Ce « » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne , quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Le (dirigeant ou micro-entrepreneur) peut réaliser lui-même les formalités en ligne.Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre .
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants :
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnelsNotice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la .
A savoir
Faut-il payer la cotisation foncière des entreprises ?
Où s'adresser :
Revenus 2025
Quels sont les revenus locatifs concernés ?
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme si au moins des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert.
La ou les pièces louées doivent constituer la . Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
213 € en Île-de-France157 € dans les autres régions.
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2025, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , le régime (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de .
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 dépassent , le régime dit de s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Comment déclarer les revenus locatifs ?
Faut-il payer la cotisation foncière des entreprises ?
Où s'adresser :
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.Simulateur de calcul pour 2025 : impôt sur les revenus de 2024
Ce simulateur vous permet de déterminer le montant de votre impôt sur le revenu.Modèle simplifié si vous déclarez des salaires, des pensions ou des retraites, des revenus fonciers, des gains de cessions de valeurs mobilières, de droits sociaux et de titres assimilés. Également si vous déduisez des charges courantes (pensions alimentaires, frais de garde d'enfant, dons aux œuvres...).Modèle complet si vous déclarez en plus des revenus d'activité commerciale, libérale, agricole, des revenus des associés et gérants, des investissements dans les DOM-COM, des déficits globaux...
Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Déclaration complémentaire 2025 des revenus 2024
Le formulaire cerfa 11222Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Le formulaire cerfa 11085Liasse n° 2050-SD à 2059-G-SD pour le réel normal Liasse n° 2033-A-SD à G-SD pour le réel simplifié.
Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1 janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le . Ce « » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne , quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Le (dirigeant ou micro-entrepreneur) peut réaliser lui-même les formalités en ligne.