Impôt sur le revenu - Déclarer les sommes perçues par un jeune
Les revenus perçus par un jeune majeur, notamment salaires d'étudiant ou d'apprenti, sont imposables et doivent être déclarés. Des exonérations partielles sont accordées selon l'âge, le statut et la nature des revenus (salaires étudiants, gratifications de stage, bourses, indemnités de service civique).
Pièces à fournir
- Certificat de salaire ou bulletin de paie
- Justificatif de gratification de stage
- Attestation de bourse ou allocation perçue
- Justificatif d'indemnité de service civique ou volontariat
- Justificatif de revenus d'activité indépendante
Points de vigilance
- Oubli de déclarer les revenus dépassant l'abattement maximal de 5 405 € pour les salaires d'étudiant
- Non-déclaration des gratifications de stage au-delà de 21 622 €
- Confusion entre bourses exonérées et bourses imposables selon les critères d'attribution
- Défaut de déclaration des revenus d'activité indépendante (BIC ou BNC)
- Erreur sur l'âge de rattachement au foyer fiscal (limite de 25 ans au 1er janvier)
Questions fréquentes
Quel est l'abattement maximal pour les salaires d'un étudiant ?
L'abattement maximal est de 5 405 € (équivalent à trois fois le montant mensuel du Smic brut). Cet abattement s'applique aux rémunérations nettes de cotisations sociales et de la part déductible de la CSG, avant déduction des frais professionnels.
Les bourses d'études sont-elles toutes imposables ?
Non. Les bourses accordées par l'État ou les collectivités locales selon des critères sociaux sont exonérées. Sont imposables : les bourses pour travaux ou recherches déterminés, l'allocation pour la diversité dans la fonction publique, et les allocations d'année préparatoire.
Un étudiant de 25 ans peut-il rester rattaché au foyer fiscal de ses parents ?
Non. Seul un étudiant âgé de moins de 25 ans au 1er janvier 2025 (né à compter du 1er janvier 2000) peut être rattaché. À partir de 25 ans, il doit faire sa propre déclaration.
L'abattement sur les salaires est-il cumulable avec celui sur les gratifications de stage ?
Oui. L'abattement de 5 405 € sur les salaires peut être cumulé avec l'abattement de 21 622 € sur les gratifications de stage.
Les indemnités de volontariat international (VIE) sont-elles imposables ?
Non. Les indemnités versées dans le cadre du volontariat international (VIE et VIA) sont exonérées d'impôt sur le revenu.
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 79 à 81 quater
- Bofip-Impôts n°BOI-RSA-CHAMP-20-50 relatif aux revenus exonérés
Vous êtes le ou les parents
L'imposition des revenus perçus par un jeune dépend du statut du jeune (étudiant, volontaire en service civique, etc.), de son âge et des types de revenus concernés (salaires, bourse, etc.).
Salaire d'un étudiant
Votre enfant étudiant peut être s'il est âgé de moins de 25 ans au 1 janvier 2025 (donc né à compter du 1 janvier 2000).
Vous devez déclarer ses revenus avec les vôtres.
Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un maximal égal à (3 fois le montant mensuel du brut).
Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la (mais avant la déduction pour frais professionnels de ou des frais réels).
Vous devez de votre enfant étudiant .
Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.
Des règles particulières s'appliquent au .
Si votre enfant étudiant est majeur, il peut choisir de .
Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un maximal égal à (3 fois le montant mensuel du brut).
Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la (mais avant la déduction pour frais professionnels de ou des frais réels).
Cet avantage avec celui accordé pour les gratifications de stage.
Le jeune doit déclarer la partie de ses salaires qui dépasse .
Des règles particulières s'appliquent au .
Si votre enfant étudiant est âgé 25 ans ou plus au 1 janvier 2025 (donc né à compter du 1 janvier 2000), il ne peut plus être rattaché à votre .
Il doit faire de revenus.
Revenus d'une activité indépendante
Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC) Bénéfices non commerciaux (BNC) .
Bourses et allocations
Gratifications de stage
A savoir
Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat
Vous êtes le jeune
L'imposition des revenus que vous avez perçus dépend de votre statut (étudiant, volontaire en service civique, etc.), de votre âge et des types de revenus concernés (salaires, bourse, etc.).
Salaire d'un étudiant
Vous êtes né en 1999 et vous avez .
Vous ne pouvez pas être rattaché au foyer fiscal de vos parents.
Vous devez déposer de revenus.
Les salaires perçus par un étudiant bénéficient d'un maximal égal à (3 fois le montant mensuel du brut).
Ce plafond d'exonération s'applique au montant des rémunérations net de cotisations sociales et de la part déductible de la (mais avant la déduction pour frais professionnels de ou des frais réels).
Si vous êtes étudiant, les salaires que vous percevez bénéficient d'un maximal égal à (3 fois le montant mensuel du ).
Cet avantage peut être cumulé avec celui accordé pour les gratifications de stage.
Vous devez déclarer la partie de vos salaires qui dépasse .
Des règles particulières s'appliquent au .
Vous êtes donc né avant le 1 janvier 1999 et vous êtes donc âgé de 26 ans ou plus au 1 janvier 2025.
Vous devez déposer votre propre déclaration de revenus
Vous devez perçus, même ceux correspondant à des activités occasionnelles.
Revenus d'une activité indépendante
Bénéficies industriels ou commerciaux (BIC) Bénéfices non commerciaux (BNC) .
Bourses et allocations
Gratifications de stage
A savoir
Sommes liées au service national, au service civique et au volontariat
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Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
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Référence : Sommes exonérées (article 81)Définition : Foyer fiscal
Définition : Abattement
Définition : Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Définition : Bénéfices non commerciaux (BNC)
Définition : Identification avec FranceConnect
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