Impôt sur le revenu : peut-on déduire les intérêts d'un crédit immobilier ?
Les intérêts d'emprunt relatifs à la résidence principale ou à une résidence secondaire ne donnent pas droit à une déduction fiscale. En revanche, pour un logement acheté en vue de la location, les intérêts d'emprunt constituent des charges déductibles ou sont intégrés dans l'abattement forfaitaire, selon le régime d'imposition applicable.
Pièces à fournir
- Contrat de crédit immobilier ou acte d'emprunt
- Relevé annuel des intérêts versés (document fourni par l'établissement prêteur)
- Justificatif de propriété du bien (acte notarié ou titre de propriété)
- Déclaration d'impôt sur le revenu (formulaire 2042 ou 2044 selon la situation)
- Justificatif du régime d'imposition (micro-foncier, régime réel, micro-BIC)
Points de vigilance
- Demander la déduction des intérêts pour une résidence principale : aucun avantage fiscal depuis 2011
- Confondre résidence secondaire et logement loué : seul le logement en location ouvre droit à la déductibilité
- Oublier de vérifier le régime d'imposition applicable avant de déclarer les intérêts
- Ne pas distinguer location meublée et location non meublée : les taux d'abattement forfaitaire diffèrent
- Déclarer les intérêts sans justificatif de paiement fourni par l'établissement prêteur
Questions fréquentes
Les intérêts d'un emprunt pour l'accession à la propriété de la résidence principale sont-ils déductibles ?
Non. Depuis 2011, les intérêts d'emprunt pour l'acquisition ou la construction de la résidence principale ne donnent plus droit à un avantage fiscal.
Peut-on déduire les intérêts d'un crédit immobilier pour une résidence secondaire ?
Non. Les intérêts relatifs à une résidence secondaire ne donnent lieu à aucun avantage fiscal.
Comment sont traités les intérêts d'emprunt pour un logement loué en régime micro-foncier ?
Les intérêts sont intégrés dans le calcul de l'abattement forfaitaire de 30 % appliqué aux revenus fonciers.
Quels documents justifier les intérêts d'emprunt versés ?
L'établissement prêteur fournit un relevé annuel des intérêts versés, document à conserver pour la déclaration fiscale.
En régime réel d'imposition pour une location meublée, comment déclarer les intérêts ?
Les intérêts d'emprunt constituent des charges déductibles à déclarer dans les frais professionnels, selon le type de location meublée.
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 28 à 32
- Code général des impôts : article 50-0
Les intérêts d'emprunt pour l'achat ou la construction de l'habitation principale à un avantage fiscal depuis 2011.
pour les intérêts liés à une résidence secondaire.
Les intérêts sont pris en compte dans le calcul de de .
Si vous êtes soumis au régime réel d'imposition, les intérêts d'emprunt font partie des à déclarer.
Les intérêts sont pris en compte dans le calcul de de .
Si vous êtes soumis au régime réel d'imposition, les intérêts d'emprunt font partie des à déclarer.
Les intérêts sont pris en compte dans le calcul de de .
Si vous êtes soumis au régime réel d'imposition, les intérêts d'emprunt font partie des à déclarer.
Déclaration n°2044 des revenus fonciers
Le formulaire cerfa 10334Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Le formulaire cerfa 11085Liasse n° 2050-SD à 2059-G-SD pour le réel normal Liasse n° 2033-A-SD à G-SD pour le réel simplifié.
Définition : Abattement forfaitaire
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