Impôt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
Les revenus tirés de la location de locaux meublés par un loueur en meublé non professionnel relèvent des bénéfices industriels et commerciaux et sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Selon le montant des recettes, l'imposition suit le régime micro-BIC, avec un abattement forfaitaire, ou le régime réel, qui permet de déduire les charges. Le démarrage de l'activité doit être déclaré afin d'obtenir un numéro SIRET.
Pièces à fournir
- Numéro SIRET obtenu lors de la déclaration de l'activité de loueur en meublé
- Formulaire n°2042 C-PRO pour reporter les recettes ou le résultat
- Formulaire n°2031-SD en cas de régime réel
- Justificatifs des charges déduites sous le régime réel, factures et amortissements notamment
Délais
La déclaration de démarrage de l'activité doit être effectuée dans les 15 jours suivant le premier jour de location, sur le guichet des formalités des entreprises.
Points de vigilance
- Omettre de déclarer le démarrage de l'activité au guichet des formalités des entreprises et de reporter le numéro SIRET obtenu.
- Déclarer ces revenus comme des revenus fonciers alors qu'ils relèvent des bénéfices industriels et commerciaux.
- Confondre les seuils du micro-BIC selon le type de location, longue durée ou meublé de tourisme classé ou non classé.
- Croire que les charges sont déductibles sous le régime micro-BIC, alors que seul l'abattement forfaitaire s'applique.
Questions fréquentes
Comment sont imposés les revenus d'une location meublée ?
Les revenus d'une location meublée relèvent des bénéfices industriels et commerciaux et sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Le loueur non professionnel peut être imposé selon le régime micro-BIC, avec un abattement forfaitaire, ou selon le régime réel, qui permet de déduire les frais et charges.
Quand est-on considéré comme loueur non professionnel ?
Le statut de loueur non professionnel s'applique lorsque les recettes annuelles de l'ensemble du foyer fiscal sont inférieures à 23 000 euros, ou lorsque ces recettes restent inférieures au total des autres revenus d'activité du foyer.
Quelle démarche accomplir avant de louer un meublé ?
Le démarrage de l'activité doit être déclaré sur le guichet des formalités des entreprises, gratuitement, dans les 15 jours suivant le premier jour de location. Cette formalité permet d'obtenir un numéro SIRET à reporter sur la déclaration de revenus.
Quels sont les seuils du régime micro-BIC ?
Pour une location meublée de longue durée, le régime micro-BIC s'applique jusqu'à 77 700 euros de recettes pour 2025 et 83 600 euros pour 2026, avec un abattement de 50 %. Pour un meublé de tourisme non classé, le seuil est de 15 000 euros, avec un abattement de 30 %.
La location d'une pièce de la résidence principale peut-elle être exonérée ?
La location occasionnelle d'une ou plusieurs pièces de l'habitation principale à des personnes de passage est exonérée si les revenus ne dépassent pas 760 euros par an. La location habituelle d'une partie de la résidence principale est exonérée dans la limite de plafonds de loyer au mètre carré, dispositif ouvert jusqu'au 31 décembre 2026.
Textes de référence
Location de longue durée (le logement est la résidence principale des locataires)Location de courte durée (location de tourisme à des personnes de passage).
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC , etc.).
À savoir
Revenus 2025
Quels sont les revenus locatifs concernés ?
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme si au moins des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les pièces louées doivent constituer la . Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
213 € en Île-de-France157 € dans les autres régions.
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2025, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , le régime (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de .
L'option devait être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2024 (au printemps 2025).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2025 dépassent , le régime dit de s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Comment déclarer les revenus locatifs ?
Si vous relevez du régime (micro-entreprise), vous devez indiquer le montant brut de vos recettes sur votre déclaration de revenus en ligne ou avec le .
Vous devez indiquer votre , obtenu lors de la en meublé.
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants :
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnelsNotice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la .
Vous devez remplir le et reporter les montants sur votre déclaration de revenus .
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
Le formulaire cerfa 11222Vous devez indiquer votre , obtenu lors de la en meublé.
Pour effectuer votre , consultez les documents suivants :
Brochure pratique de l'impôt sur le revenu Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnelsNotice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la .
A savoir
Faut-il payer la cotisation foncière des entreprises ?
Où s'adresser :
Revenus 2026
Quels sont les revenus locatifs concernés ?
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Pour les services fiscaux, vous êtes considéré comme si au moins des 2 conditions suivantes est remplie :
Les recettes annuelles tirées de cette activité par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont inférieures à23 000 € Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC ...).
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous êtes si vous remplissez les :
Vous louez une ou plusieurs pièces de votre habitation principale à des personnes de passage Les revenus perçus ne dépassent pas 760 € TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert.
La ou les pièces louées doivent constituer la . Cela peut être sa résidence temporaire s'il s'agit d'un salarié saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le ne doit pas dépasser (par mètre carré de surface habitable, hors charges) :
215 € en Île-de-France159 € dans les autres régions.
Comment les revenus locatifs sont-ils imposés ?
Si vos recettes annuelles sont supérieures à en 2026, le régime dit de (qui peut être le régime réel simplifié ou le régime réel normal) s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte, et que vos recettes annuelles perçus en 2026 , le régime (micro-entreprise) s'applique.
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de . Les charges ne peuvent pas être déduites.
Si vos recettes sont inférieures à , vous ne paierez aucun impôt.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2026 , vous pouvez choisir volontairement le régime dit de .
L'option doit être exercée avant la date limite de dépôt de la déclaration des revenus 2025 (au printemps 2026).
Elle est par la suite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hôte et que vos recettes annuelles perçus en 2026 dépassent , le régime dit de s'applique.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez déduire des loyers de vos locations meublées certaines charges que vous avez effectivement supportées dans l’intérêt de votre activité.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si (plus de charges que de loyers), vous pouvez non professionnelle de la même année et des 10 années suivantes.
Vous pouvez déduire le déficit de votre revenu global uniquement si vous êtes .
Comment déclarer les revenus locatifs ?
Faut-il payer la cotisation foncière des entreprises ?
Où s'adresser :
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Déclarer vos revenus en ligne
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Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Déclaration complémentaire 2026 des revenus 2025
Le formulaire cerfa 11222Déclaration des bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
Le formulaire cerfa 11085Liasse n° 2050-SD à 2059-G-SD pour le réel normal Liasse n° 2033-A-SD à G-SD pour le réel simplifié.
Guichet des formalités des entreprises
Depuis le 1 janvier 2023, les formalités de création, de modification et de cessation d'activité doivent être réalisées en ligne sur le . Ce « » remplace les centres de formalités des entreprises (CFE) qui sont supprimés. Il concerne , quelle que soit leur forme juridique ou leur activité.
Définition : Foyer fiscal
Définition : Tableau récapitulatif des cotisations
Définition : Abattement
Définition : Amortir (amortissement)
Définition : Domicile
Définition : Identification avec FranceConnect
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