Vous avez un patrimoine immobilier soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) ? La déclaration annuelle dépend de votre situation familiale. Le règlement de l'impôt se fait en ligne ou par un mode de paiement traditionnel. Vous risquez une pénalité en cas de retard de déclaration ou de paiement, mais aussi en cas d'inexactitude ou d'omission dans votre déclaration. Nous vous présentons les informations à connaître.
L'imposition à l'IFI pour un couple est-elle commune ou séparée ?
Les règles diffèrent selon votre situation :
Si vous au 1 janvier 2025, vous faites l'objet d'une pour tous vos biens, qu'ils soient ou .
Si vous vous êtes marié(e) ou avez conclu un Pacs en 2024, le patrimoine à déclarer est celui du couple, même si vous avez opté pour l'imposition distincte de vos revenus pour l'ensemble de l'année 2024.
Si vous êtes mariés sous le régime de la séparation de biens et ne vivez plus sous le même toit au 1 janvier 2025, vous déclarez individuellement chacun vos propres biens.
Si vous êtes en instance de divorce et qu'une autorisation judiciaire vous permet de vivre séparément, vous faites l'objet d'une imposition séparée.
Vous devez déclarer séparément votre patrimoine net taxable personnel si celui-ci est supérieur à .
Vous déclarez votre patrimoine net taxable évalué à la date du 1 janvier 2025.
Quelle est la date limite pour déclarer son IFI ?
Vous déclarez votre IFI avec vos revenus déclarés de l'année.
Par exemple, en 2025, vous déclarez votre IFI avec vos revenus de l'année 2024.
La déclaration des revenus par internet est obligatoire si votre résidence principale est équipée d'un accès à internet et que vous êtes en mesure de faire votre déclaration en ligne.
La déclaration 2025 des revenus de 2024 est terminée.
La déclaration 2026 des revenus de 2025 débutera en avril 2026.
Comment déclarer l'IFI ?
La déclaration de l'IFI se fait au printemps, dans les mêmes délais que la déclaration de revenus.
La déclaration par internet est obligatoire si votre domicile est connecté à internet et que vous résidez en France.
Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.
Vous ne déclarez pas vos revenus, par exemple, parce que vous êtes dans l'une des situations suivantes :
- Non résident
- Majeur rattaché au foyer fiscal de vos parents
Si votre patrimoine au 1 janvier 2025 est taxable à l'IFI, vous devez faire une déclaration personnelle pour l'IFI.
Vous devez déposer une déclaration d'IFI et ses annexes.
Vous devez utiliser le formulaire n°2042-IFI.
Vous devez ajouter le formulaire n°2042-IFI-COV qui permet de vous identifier.
Déclaration d'impôt sur la fortune immobilière (Ifi)
Le formulaire cerfa 15798 Formulaire uniquement en français.Adressez-la à votre centre des impôts :
Quelles sont les sanctions en cas de retard de déclaration d'IFI ?
En cas de retard de déclaration, une majoration peut vous être appliquée au taux suivant :
- 10 % de l'impôt dû si vous déclarez votre IFI dans les 30 jours après une mise en demeure de l'administration fiscale,
- 40 % au-delà de ce délai.
Attention
La majoration de 10 % prévue en cas de retard de déclaration est portée à 40 % si le dépôt fait suite à la révélation d'avoirs à l'étranger non déclarés.
Des intérêts de retard sont aussi applicables. Ils s'élèvent à 0,20 % par mois de retard.
Ces intérêts de retard s'appliquent à compter du 1er juillet de l'année au cours de laquelle la déclaration aurait dû être déposée, et jusqu'au dernier jour du mois au cours duquel la déclaration a été déposée.
Quelles sont les sanctions en cas de déclaration inexacte d'IFI ?
Si votre déclaration est inexacte (sous-évaluation de votre patrimoine) ou incomplète (omission d'un ou plusieurs biens imposables), vous paierez des intérêts de retard.
Ceux-ci vous seront appliqués à hauteur de 0,20 % par mois de retard, soit 2,4 % par an.
Une marge d'erreur de 10 % est tolérée si vous avez sous-évalué un bien en le déclarant.
Dans ce cas, les intérêts de retard ne vous sont pas appliqués, sauf si votre bonne foi est remise en cause par l'administration.
De même, les intérêts de retard ne sont pas dus si vous avez mentionné par écrit, lors du dépôt de votre déclaration d'IFI, les motifs vous conduisant à ne pas déclarer un élément de votre patrimoine ou à lui donner la valeur déclarée.
Dans tous les cas, si vous avez délibérément omis des biens ou minoré leur valeur, des pénalités plus lourdes sont prévues.
À ces sanctions, peut s'ajouter une peine complémentaire de privation des droits à réductions et crédits d'impôt sur le revenu et d'IFI.
Cette peine peut être infligée en cas de condamnation dans les cas suivants :
- Fraude fiscale aggravée
- Recel de fraude fiscale aggravée
- Blanchiment de fraude fiscale aggravée.
Elle peut être appliquée pour une durée maximale de 3 ans, à compter de l’imposition des revenus de l’année qui suit celle de la condamnation.
Comment payer l'IFI ?
Vous recevez un avis d'impôt indiquant le montant de votre IFI à payer.
Vous pouvez payer votre IFI par l'un des moyens suivants :
- En ligne
- Par chèque
- Par TIP SEPA
- Virement.
Vous pouvez utiliser le service en ligne suivant :
Paiement de l'impôt en ligne
Sur le site du paiement de l'impôt, vous pouvez effectuer les opérations suivantes :- Souscrire ou modifier votre souscription au prélèvement mensuel (mensualisation) ou au prélèvement à l'échéance de votre taxe foncière ou de votre taxe d'habitation sur les résidences secondaires
- Payer votre impôt en ligne.
Si votre impôt est inférieur ou égal à , vous pouvez payer en espèces ou par carte bancaire chez un buraliste partenaire.
Assurez-vous que votre avis d'impôt comporte un « QR code » et la mention « payable auprès d'un buraliste ».
Le paiement doit obligatoirement être effectué .
Vous devez utiliser le service en ligne suivant :
Paiement de l'impôt en ligne
Sur le site du paiement de l'impôt, vous pouvez effectuer les opérations suivantes :- Souscrire ou modifier votre souscription au prélèvement mensuel (mensualisation) ou au prélèvement à l'échéance de votre taxe foncière ou de votre taxe d'habitation sur les résidences secondaires
- Payer votre impôt en ligne.
Quelles sont les sanctions en cas de retard de paiement de l'IFI ?
Le calendrier de paiement de l'IFI est fixé par les services fiscaux.
En cas de non-paiement de l'impôt sur la fortune immobilière avant la date limite de paiement mentionnée sur l'avis d'imposition, une majoration de 10 % calculée sur l'impôt dû s'applique.
Si vous rencontrez des difficultés financières, vous pouvez demander un délai de paiement à l'administration fiscale, en justifiant de votre situation.
En revanche, vous ne pouvez pas demander de remise d'IFI.
En cas de contestation, vous pouvez exercer un recours amiable ou déposer une réclamation.
Impôts : accéder à votre espace Finances publiques
Simulateur de l'impôt de la fortune immobilière (IFI)
Permet d'estimer le montant de l'IFI.Déclaration 2025 en ligne des revenus de 2024 (espace Particulier)
Vous permet de vous connecter à votre espace en ligne pour remplir votre déclaration de revenus.Déclaration 2025 des revenus 2024 (papier)
Le formulaire cerfa 10330 La déclaration des revenus permet de déclarer les revenus perçus par les membres du foyer fiscal.- Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222)
- Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637)
- Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222)
- Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220)
- Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
Déclaration d'impôt sur la fortune immobilière (Ifi)
Le formulaire cerfa 15798 Formulaire uniquement en français.Paiement de l'impôt en ligne
Sur le site du paiement de l'impôt, vous pouvez effectuer les opérations suivantes :- Souscrire ou modifier votre souscription au prélèvement mensuel (mensualisation) ou au prélèvement à l'échéance de votre taxe foncière ou de votre taxe d'habitation sur les résidences secondaires
- Payer votre impôt en ligne.
Référence : Obligations déclarativesCode général des impôts : articles 982 et 983
Code général des impôts : article 981
Code général des impôts : article 1727
Code général des impôts : article 1728
Code général des impôts : articles 1729 et 1729-0 A
Livre des procédures fiscales : articles L247 à L251 A
Bofip-Impôts n°BOI-PAT-IFI-50 relatif aux obligations des redevables de l'IFI
Définition : Vivre en couple
Mariage, Pacs ou concubinage (union libre)
Définition : Bien commun
Meuble ou immeuble dont la propriété est partagée entre les époux. Les époux soumis au régime légal de la communauté réduite aux acquêts constituent des biens communs dès lors qu'un achat est réalisé par l'un des époux.
Définition : Bien propre
Bien meuble ou immeuble qui appartient exclusivement à l'un des époux. Cela peut être notamment un bien acquis avant le mariage, par donation, succession... Les époux mariés sous le régime de la séparation de biens ont un patrimoine distinct constitué de biens propres.
Définition : Foyer fiscal
Ensemble de personnes remplissant une seule déclaration de revenus (exemple : époux, épouse et enfants à charge)
Définition : Recel (fiscal)
Fait de dissimuler, de détenir ou de transmettre une chose, ou de faire office d’intermédiaire afin de la transmettre, en sachant que cette chose provient d’une fraude. Fait de bénéficier, en connaissance de cause, du produit d’une fraude.
Définition : Blanchiment (fiscal)
Fait d'introduire le produit d'une fraude dans l’économie légale (placement, investissement, etc.) pour en dissimuler l'origine
