Impôt sur le revenu - Quotient familial d'un parent isolé
Une personne vivant seule avec des enfants à charge, en garde exclusive ou en résidence alternée, bénéficie d'une majoration de son nombre de parts de quotient familial au titre du statut de parent isolé. L'avantage accordé varie selon le mode de garde des enfants et selon la présence éventuelle d'une personne invalide à charge, d'une invalidité personnelle ou du statut d'ancien combattant.
Pièces à fournir
- Case T de la déclaration de revenus, à vérifier ou à cocher pour bénéficier de l'avantage parent isolé
- Carte mobilité inclusion portant la mention invalidité, pour un enfant à charge invalide, une personne invalide recueillie sous le toit du déclarant, ou le parent isolé lui-même
- Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre, pour l'avantage accordé aux anciens combattants
Points de vigilance
- L'avantage fiscal lié à la majoration de quotient familial est plafonné : 4 262 € pour la part entière accordée au titre du premier enfant en garde exclusive, et 2 131 € pour la demi-part accordée au titre de chacun des deux premiers enfants en résidence alternée.
- L'administration fiscale considère qu'une personne vit seule dès lors qu'elle n'est pas en situation de concubinage ; elle peut néanmoins cohabiter avec un ascendant ou un descendant.
- La situation est différente en cas de décès de l'époux, de l'épouse ou du partenaire de Pacs.
Questions fréquentes
Qui est considéré comme parent isolé par l'administration fiscale ?
Est considérée comme parent isolé, au 1er janvier 2025, une personne célibataire, divorcée ou séparée qui vit seule avec ses enfants à charge, ou qui vit seule et a recueilli sous son toit une personne invalide.
Quel est le nombre de parts accordé selon le mode de garde des enfants ?
En garde exclusive, le nombre de parts est de 2 pour un enfant, 2,5 pour deux enfants, puis 1 part par enfant supplémentaire. En résidence alternée, il est de 1,5 part pour un enfant, 2 parts pour deux enfants, puis 0,5 part par enfant supplémentaire (parent compris dans chaque cas).
Quel avantage est accordé à un parent isolé ayant une personne invalide à charge ?
Une majoration d'une part de quotient familial est accordée pour chaque personne invalide recueillie sous le toit du parent isolé, remplissant les conditions de cohabitation et de détention de la carte mobilité inclusion mention invalidité, à laquelle s'ajoute une demi-part supplémentaire liée au fait de vivre seul.
Quel avantage est accordé à un parent isolé invalide ou ancien combattant ?
Une demi-part supplémentaire est accordée au parent isolé titulaire de la carte mobilité inclusion mention invalidité ou d'une pension d'invalidité militaire ou pour accident du travail d'au moins 40 %. Une demi-part supplémentaire est également accordée à l'ancien combattant de plus de 74 ans au 31 décembre 2025 titulaire de la carte du combattant ou d'une pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
Textes de référence
Qu'est-ce qu'un parent isolé ?
Vous vivez seul avec vos enfants à charge Vous vivez seul et vous avez recueilli une personne invalide sous votre toit.
Célibataire Divorcé Séparé.
A savoir
Quels sont les avantages accordés à un parent isolé en présence d'un ou de plusieurs enfants ?
Si vous avez un (ou plusieurs) enfant à charge exclusive (mineur ou majeur célibataire), vous bénéficiez d'une pour chacun de vos enfants.
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une demi-part supplémentaire pour votre 1enfant.
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
L'avantage fiscal est limité à pour la part entière accordée pour votre 1 enfant à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2 résultat est inférieur au 1, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1 résultat.
Vous avez droit à une pour chacun de vos enfants à charge (mineur ou majeur célibataire).
En tant que parent isolé, vous bénéficiez d'une majoration supplémentaire :
Un quart de part supplémentaire pour 1 enfantUne demi-part supplémentaire pour 2 enfants au moins.
Vous pouvez donc bénéficier du nombre total de parts suivant :
L'avantage fiscal est limité à pour la demi-part accordée pour chacun des 2 premiers enfants à charge.
Pour savoir si vous êtes concerné par le plafonnement, le service des impôts compare les résultats des 2 calculs suivants :
Impôt calculé sur 1 part, diminué du montant du plafond correspondant aux majorations de quotient familial Impôt calculé sur votre nombre de parts réel (en fonction de votre situation et de vos charges de famille).
Si le 2 résultat est inférieur au 1, le plafonnement est applicable. Le montant de l'impôt dû correspond au 1 résultat.
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé qui a une personne invalide à charge ?
Vivre sous votre toit Avoir la carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité".
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé invalide ?
Carte mobilité inclusion portant la mention "invalidité" Pension (militaire ou accident de travail) pour une invalidité d'au moins 40 % .
Quel est l'avantage accordé à un parent isolé ancien combattant ?
Plus de 74 ans au 31 décembre 2025 Carte du combattant ou pension militaire d'invalidité ou de victime de guerre.
Comment remplir sa déclaration de revenus en tant que parent isolé ?
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Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
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Référence : Quotient familial (article 194), situations ouvrant droit à une augmentation de parts de quotient familial (article 195 à 196 B), plafonnement des effets du quotient familial (article 197)Définition : Quotient familial
Définition : Majoration de parts
Définition : Fiscalement à charge
Définition : Descendant
Définition : Ascendant
Définition : Identification avec FranceConnect
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