Impôt sur le revenu - Revenus et rattachement d'un enfant majeur
Un enfant majeur peut rester à charge fiscale de ses parents sous certaines conditions (âge, statut étudiant, handicap, situation familiale) ou faire sa propre déclaration de revenus. Les parents doivent ajouter les revenus de l'enfant rattaché à leur déclaration et conserver une attestation sur l'honneur justifiant le rattachement.
Pièces à fournir
- Attestation sur l'honneur de rattachement de l'enfant majeur
- Justificatif d'identité de l'enfant majeur
- Certificat de scolarité (si enfant étudiant de plus de 21 ans)
- Certificat d'invalidité ou carte mobilité inclusion (si enfant handicapé)
- Livret de famille (si enfant marié ou pacsé)
- Justificatif de domicile de l'enfant (si n'habitant pas avec les parents)
Points de vigilance
- Absence d'attestation sur l'honneur de rattachement conservée par les parents
- Rattachement d'un enfant âgé de plus de 25 ans non étudiant ou non handicapé
- Déduction de pension alimentaire versée à un enfant rattaché à la déclaration parentale
- Rattachement simultané d'un enfant marié ou pacsé aux deux foyers fiscaux
- Non-indication de l'adresse de l'enfant rattaché n'habitant pas avec les parents
Questions fréquentes
Jusqu à quel âge un enfant peut-il rester rattaché à la déclaration de ses parents ?
Moins de 21 ans au 1er janvier de l'année d'imposition (limite 25 ans s'il est étudiant ou quel que soit l'âge s'il est handicapé).
Les parents peuvent-ils déduire une pension alimentaire versée à un enfant rattaché à leur déclaration ?
Non. La déduction n'est possible que si l'enfant fait sa propre déclaration de revenus.
Quel avantage fiscal procure le rattachement d'un enfant majeur célibataire ?
Une augmentation du nombre de parts du quotient familial.
Un enfant marié peut-il être rattaché au foyer de ses deux parents ?
Non. Un enfant marié ou pacsé ne peut être rattaché que à un seul foyer fiscal.
Comment justifier le rattachement d'un enfant majeur en cas de contrôle ?
Les parents doivent conserver une attestation sur l'honneur de rattachement signée par l'enfant et la présenter sur demande de l'administration.
Textes de référence
- Code général des impôts : articles 4A à 8 quinquies
- Code général des impôts : articles 193 à 199
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10-10-20 relatif aux enfants majeurs à charge
- Bofip-Impôts n°BOI-IR-LIQ-10-10 relatif à la prise en compte de la situation et des charges de famille pour l'impôt sur le revenu
Vous êtes les parents
Les règles diffèrent selon la situation de votre enfant :
Vous êtes jeune majeur
Les règles diffèrent selon votre situation.
Déclaration 2026 des revenus 2025 (papier)
Le formulaire cerfa 10330Déclaration complémentaire des revenus (2042-C ou cerfa n°11222) Déclaration des réductions d'impôt et crédits d'impôt (2042-RICI ou cerfa n°15637) Déclaration complémentaire des professions non salariées (2042-C-PRO ou cerfa n°11222) Déclaration du crédit d'impôt et des réductions d'impôt pour investissements outre-mer (2042-K-IOM ou cerfa n°14220) Demande de remboursement de la taxe additionnelle au droit de bail (2042-TA ou cerfa n°11488).
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Attestation sur l'honneur
Référence : Personnes imposablesDéfinition : Majoration de parts
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